Проводки по списанию НДС

 

Деятельность любого предприятия, находящегося на обычной форме налоговой системы, состоит не только в отпуске своей продукции или услуг, но и в оприходовании материалов, услуг и работ от поставщиков.

Если партнеры по бизнесу также являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и могут предоставить все официальные подтверждения на свои изделия, в том числе и налоговые накладные, то фирма-получатель имеет право списывать размер собственного НДС за счет «входного». Другими словами, предприятие из общей суммы уплаты налога может вычесть (или списать) размер полученного НДС от поставщиков.

налог на добавленную стоимость

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Какие документы нужно иметь от сторонней организации, чтобы списать определенный размер НДС, то есть не уплачивать его:

  • счет-фактура;
  • товарно-расходная накладная, при услугах — акт выполненных работ;
  • налоговая накладная.

Бухгалтерские проводки при списании входящего НДС

Получить право на списание налога и на проведение бухгалтерских проводок можно лишь тогда, когда:

  • Все полученные товары оприходованы.
  • Услуги выполнены и учтены.
  • На все закупленные материалы и работы предоставлены актуальные счета-фактуры.

Если компания не состоит на налоговом учете, как плательщик НДС, тогда размер налога перекладывается на прибавление стоимости.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
19.03 60.01 Отражение НДС по приобретенным товарам Размер НДС из общей суммы Счет-фактура
41.01 60.01 Оприходование купленных товаров Сумма с вычетом размера НДС Счет-фактура
68.02 19.03 Принятие к вычету НДС по полученной продукции Размер НДС из общей суммы Счет-фактура
19.02 60.01 Принятие НДС по приобретенным нематериальным активам Размер НДС из общей суммы Счет-фактура, акт оказания услуг
08.05 60.01 Отражение расходов по приобретению нематериальных активов Общая сумма за вычетом размера НДС Счет-фактура, акт оказания услуг
10.01 19.03 Списание НДС по материалам на увеличение их стоимости Размер НДС из общей суммы Счет-фактура
20.01, 26, 44 19.04 Списание НДС по выполненным работам Размер НДС из общей суммы Счет-фактура, акт оказания услуг