Отражение в проводках минимального налога

 

По окончанию каждого года все индивидуальные предприятия, находящиеся на базе «упрощенки», обязаны перечислить в бюджет минимальный (обязательный) налог и отразить его в бухгалтерских проводках. Этот сбор находится путем сравнения двух сумм, которые легко получить:

  • Обычный налог = (доходы – расходы) х 15%;
  • Минимальный налог = (доходы) х 1%.

После таких двух несложных расчетов, необходимо будет определить, какая сумма больше. Это значение и нужно будет оплатить в качестве сбора. Разницу между уплаченным минимальным налогом и обычным можно будет включить в затратную часть предстоящих периодов – лет.

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Оплата в течение года

  • На протяжении года невозможно определить нужно ли будет оплачивать минимальный налог в конце периода, поэтому удерживаем обычный сбор.
  • Времени на то, чтобы определиться с необходимым налогом у ИП или организации столько же, сколько и для сдачи декларации. То есть: 31 марта – крайний срок для организаций, 30 апреля – для ИП.
  • При выборе минимального налога, все авансовые платежи, удержанные в течение года, могут быть засчитаны в пользу сбора. Если эта сумма превысит сам минимальный налог, то разница пойдет к зачислению на следующие годы.
  • При оплате будьте предельно внимательны — КБК у минимального и обычного налога разные.

Проводки при оплате минимального налога

Некоторые компании, которые в течение всего года изрядно проводили авансовые платежи по единому налогу, могут обнаружить, что в конце года вместо обычного сбора придется заплатить минимальный. В этом случае в налоговую службу пишется заявление о зачете всех авансовых платежей.

Проводки по минимальному налогу:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
99 68 «расчеты по минимальному налогу» Отражение начисление минимального налога по прошествии года Размер минимального налога Бухгалтерская справка-расчет
99 68 «расчеты по единому налогу» Отражение зачисления доплаты к ранее внесенным авансовым платежам Разница между начисленным минимальным налогом и ранее удержанными авансовыми платежами Бухгалтерская справка-расчет

Найденная разница между минимальным и единым налогом в бухгалтерском учете не отражается.