Особенности беспроцентного займа между предприятиями

 

Часто между предприятиями возникают дружественные доверительные отношения, в результате которых одна компания может предоставлять кредиты без процентов за пользование, другими словами, беспроцентные займы. С законодательной стороны такая помощь не запрещена, но это может привлечь к себе пристальное внимание налоговых служб, проведение дополнительных проверок.

без процентов

При беспроцентном займе должен быть подписан договор, в котором одним из пунктов должно стать главное условие: кредит выдается бесплатно, без платы за использование денежных средств. Если в документе это условие не будет прописано, то автоматически включится ставка рефинансирования по ЦБ. В случаях, когда объектом займа будут не деньги, а вещи, то кредит по умолчанию будет являться беспроцентным.

Если деньги одалживаются впервые предприятию, с которым до этого не было сотрудничества, то подписание договора должно стать главным условием, иначе есть большие шансы не дождаться своих денег обратно. Договор может быть не заверен нотариально, но должен иметь точный срок окончания своего действия. Если средства не возвратятся до обозначенной даты, кредитор может на законных основаниях обратиться в суд для разбирательства.

Отражаем выдачу или получение беспроцентного займа

При выдаче беспроцентного займа невозможно отобразить его инвестиционное свойство, так как он не приносит коммерческий доход. Поэтому операция проводится на счете № 76 – расчеты с дебиторами и кредиторами. Так эти операция не подразумевают получение дохода, то при выдаче или получении денег сумма займа не облагается налогом на добавленную стоимость.

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Для заемщика эти суммы отображаются в качестве выданных займов, по которым не начисляются проценты. Кредит может облагаться НДС только при условии, что помощь будет иметь натуральную величину: материалы, сырье и другие ценности. Налог будет исчисляться от денежного выражения стоимости объекта займа.

Возврат беспроцентного займа

При возврате займа деньги не могут быть оприходованы в виде дохода, это всего лишь расчеты с кредиторами-дебиторами

Основные проводки для операций по беспроцентному займу

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание

Выдача беспроцентного займа

76 50, 51, 40, 10 Предоставление беспроцентного займа организации Размер займа Платежное поручение, банковская выписка
76 68 Начисление НДС от суммы выданного беспроцентного займа в натуральном виде Размер НДС Бухгалтерская справка-расчет

Получение беспроцентного займа

51 (50) 66 (67) Получение беспроцентного займа Размер займа Платежное поручение, банковская выписка
66 (67) 51 (50) Возвращена сумма займа кредитору Размер займа Платежное поручение, банковская выписка

Возврат беспроцентного займа

50, 51, 40, 10 76 Отражение возврата беспроцентного займа Размер займа Платежное поручение, банковская выписка
19 76 Учет входящего НДС по имуществу, которое поступило в качестве возвращенного беспроцентного займа Размер НДС Бухгалтерская справка-расчет
68 19 Принятие к вычету входного НДС, когда кредитор – плательщик НДС Размер НДС Платежное поручение, банковская выписка, Бухгалтерская справка-расчет