КУДиР

 

Несмотря на то, что организациям и ИП не требуется вести отчетность как в других системах налогообложения. Все же у них имеется одно обязательство, которое они обязаны выполнять своевременно и желательно без ошибок, это вести КУДиР.

Независимо от того, какую ставку при переходе на УСН выбрал предприниматель, в числе обязанностей у него присутствует ведение КУДиР. Заполнение книги должно осуществляться только с применением действующего порядка заполнения, утвержденного Минфином.

Особенности ведения КУДиР

На данный момент он может вестись в двух видах, бумажном и электронном. Каждый ИП самостоятельно решает, какой лучше всего вариант ему выбрать. В случае если книга учета доходов и расходов будет выбрана в бумажном варианте, то тут следует немного времени уделить подготовительному процессу, после которого книга будет готова к применению. Дело в том, что КУДиР бумажного формата становится готовой к использованию лишь после того, как в ней будут пронумерованы все страницы.

Помимо этого нюанса, она обязана быть прошита и скреплена личной подписью предпринимателя, а также печатью, конечно при условии, что она у него имеется. В конце книги на последнем листе необходимо отразить величину количества листов. В ситуации с электронным форматом КУДиР, вся процедура оформления выглядит немного иначе. В течение года, она прост подлежит заполнению, но вот после того как отчетный период заканчивается книга доходов и расходов обязана быть распечатана. После чего она также подвергается процедуре прошивки, скреплению печатью и подписью. Также стоит знать, что независимо от того какой вид КУДиР используется предпринимателем, заверять его в налоговой инспекции не требуется.

И хотя по сути в обоих случаях в конечном итоге книга доходов и расходов для ИП представляется налоговым службам в бумажном виде, от того, как и каким именно способом они велись в течение налогового периода зависит несколько нюансов и касаются возможных ошибок. Да, как бы ни старался и внимательно не рассматривал каждую циферку, все равно, да и случается в заполнении книги ошибка. И в ситуации, если предпринимателем был выбран способ ведения КУДиР в бумажном варианте, то тут обычным исправлением обойтись не получится.

Исправляя каждую допущенную ошибку, предприниматель обязан приложить в качестве доказательства определенную документацию подтверждающую обоснованность внесения исправлений. Помимо доказательных документов произведенное исправление должно иметь подпись руководителя и его печать. В ситуации если книга доходов и расходов при УСН в 2017 году ведется в электронном варианте, то любая допущенная ошибка легко исправляется без применения каких-либо документальных подтверждений. Но эта возможность действует лишь до момента распечатывания КУДиР.

Заполнение КУДиР

Книга учета доходов и расходов ИП должна вестись максимально подробно, это относится ко всему, даже к отражению доходов. Каждое поступление должно иметь уточняющую информацию. То есть если доход, к примеру, является авансом, то это должно быть отражено в КУДиР. При получении средств, в книге должна быть и правильно занесена дата, их поступления. Этой датой является число, когда было осуществлено фактическое поступление средств на счет фирмы.

В ситуации с датой, отражаемой в расходах, в КУДиР для ИП на УСН необходимо обязательно указывать точный пункт НК, в котором говорится о том, что отражаемый расход может быть признан на указываемую предпринимателем дату. Стоит сказать, что не все виды расходов могут отражаться в КУДиР, а лишь те, что были осуществлены после получения средств за товар либо услугу с учетом определенных обстоятельств.

Так книга доходов и расходов УСН подходит для отражения расходов имеющих прямое отношение к оплате труда. Но стоит помнить, что по закону перечисление доходов работников должно осуществляться 2 раза в месяц. Соответственно и записи в книге должны быть две. Также в числе расходов отражаются и суммы, уплаченные за сырье и материал. Вносятся в КУДиР и суммы перечисляемые фирмой в виде процентов, за средства, взятые в заем.

В ситуации если фирма занимается реализацией продукции, которую она сама не производит, то в числе расходов отражаются и суммы, перечисляемые в качестве оплаты за товар, подлежащий последующей реализации. Отражение этих расходов происходит не сразу при покупке товара, а постепенно, по мере его фактической реализации. Отражаться в КУДиР может информация о расходах связанная с определенными условиями хранения, обслуживания и последующей транспортировкой продукции. Но эти виды расходов должны отражаться только после получения фактической оплаты за транспортированный товар.

Книга доходов и расходов в 2017 г. обязана иметь четкие разделения сумм, отражающих расходы и доходы. Не надо в ней вносить все финансовые операции в одной сплошной строке. Для каждой операции должна использоваться только новая строка. Конечно, даже на УСН периодически происходят ситуации, когда необходимо уплатить НДС. Этот вид расхода следует также отражать в отдельной строке, причиной такого требования является специально созданное для НДС правило, указанное в пп. 8 пю1 ст. 3.45 НК. Учитывание этого налога может быть осуществлено сразу, без ожидания продажи продукции.

Да, при заполнении КУДиР следует учитывать множественные нюансы, но стоит и понимать, что именно по этому документу впоследствии происходит формирование декларации, а значит, ведение этой книги должно быть не только правильным, но и с точной информацией.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!