Возврат товара от покупателя и НДС

 

Часто в повседневной жизни между контрагентами происходит отношения, когда клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводится документально. Очень часто мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

Это может быть, как некачественный продукт/работы, истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

заявление на возврат товара

Осуществление возврата товара без НДС

Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке или как правильно назвать УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто на просто его теряет.

Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращение товара, может упустить налог. При покупках этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате этого продукта, всё равно платит косвенный налог.

Ситуацию, с возвратом товара без НДС разделяют на три типа:

  • Оба партнёра отсчитывается по ЕНВД.
  • Клиент не является плательщиком НДС.
  • Товар возвращен более 1095 дней.

Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя НДС происходит по общему правилу. Это рассмотрим ниже в статье.

Какие риски ждут поставщика при возврате

Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону, поставщик принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух вариантах.

  • Если клиент получил товар, но не оплатил его, а сделал возврат.
  • Поставщик получил аванс в счёт будущих отгрузок, но еще не успел его отправить клиенту.

Если клиент, которому была произведена отгрузка, не является плательщиком НДС, то у поставщика законных оснований для корректировки в документах нет. Это прописывается в договорах между контрагентами. И прежде чем составлять такие обязательства, поставщик обязан учитывать все риски, при невозможности корректировки НДС при возврате.

В результате проблемы у поставщика с НДС возникнут в обязательном порядке, если сам процесс отгрузка — оплата не завершена полностью.

Интересное видео про возвраты товара покупателей с НДС:

Осуществление возврата с НДС

Все организации, занимаясь продажей, сталкивается с проблемами возврата товара НДС. Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате НДС, уплаченного государству.  Операции проводятся на основании закона. Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузки.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, которые были уплачены в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам. Причем возврат НДС возможен как при импорте, так и при экспорте.

Факт возвращаемого продукта, зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как он не отвечает заявленным требованиям. А также имеет значение был ли товар поставлен на приход у поставщика.

Налоговый кодекс ст.146 признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях, на безвозмездной основе. Товар, который облагается налогом, продавец уже оплачивает его НДС в бюджет. При возвращении товара плательщики НДС, обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру. Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами. В котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

Покупатель выставляет поставщику ряд документов

  • Акт возврата товара.
  • Счёт-фактура.
  • Товарная накладная. Форма ТОРГ-12.
  • Товарно-транспортная накладная. Форма 1 Т.

Далее, покупатель отражает возврат в книге продаж. Обе суммы прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, а цифра, которую нужно уплатить в бюджет также не изменится.

счет-фактура

Действия поставщика при возврате

Оферент, осуществляя возврат от оппонента, теперь уже сам выступает в роли покупателя.

Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, которая была отражена в книге продаж. Это все касается товара, который был возвращен в полном объёме. И оба контрагента являлись плательщиками НДС.

При обнаружении брака при приёмке товара, оформляются необходимые документы.

  • Акт о браке товара, в котором указываются причины брака.
  • Если товар пришёл не в полной объёме, составляется акт недостачи или пересорта.

Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак. Чтобы зафиксировать данный факт, собирается комиссия.

Получая продукцию и делая корректировки в документах, поставщик соответственно уменьшает саму сумму налога. Откорректированный документ с новой суммой к оплате передаётся клиенту.

Поставщик отгружая товар, сделал соответствующие записи в книге продаж. В этом случае согласно ст. 172 НК, сумма НДС которая отраженная в акте, идёт к уплате в НО.

Сумма засчитывается к вычету продавцом в течение года, после отгрузки. По закону любая операция должна отражаться в бухгалтерских журналах (книга покупок, книга продаж). Выставлять все счёт-фактуры для покупателя. При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, при возврате, также оформляется в журнале. Программа 1С формируя налог, который подлежит к уплате в бюджет, сама сделает необходимые вычеты. Главное, все записи внести своевременно в программу.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!