Уплата налога на прибыль

 

Налог, которым облагают  прибыль, является прямым государственным налогом, который накладывается на чистую прибыль объектов предпринимательства. Уплата налога на прибыль прямо зависит от порядка его уплаты, выбранной налогоплательщиком.

Для перевода суммы адрес налога на прибыль, разработана авансовая система оплаты. Это сделали для того, чтобы средства, поступающие в казну распределялись равномерно в течении всего года.

Когда расчет происходит с иностранными контрагентами, сумма прибыли рассчитывается в рублях, после переведения в них иностранной валюты. В таком же виде осуществляются и выплаты налогов, вносимых в бюджет.

Разновидности оплаты

Ежеквартальные платежи в форме авансов налогоплательщик может выбрать для себя, в том случае, когда его средний поквартальный доход за последний год меньше чем 10 млн. рублей. В таком случае расчет и оплата налога осуществляются таким образом:

  • 1-й отчетный период – 1-й квартал года. Сумма, которая образует налог за это время, считается из прибыли этот же квартал, и оплачивается плательщиком до 28 апреля
  • 2-й отчетный период – полугодовой. Сумма налога определяется путем вычитания из определенной суммы этого же налога на прибыль, поступившую за полгода, той суммы, которую уже оплатили в бюджет за 1-й квартал. Оплату производят до 28 июля.
  • 3-й отчетный период – 9 месяцев. Сумма, которая подлежит к оплате за налог на прибыль, равна разнице между вычисленным налогом на прибыль за эти 9 месяцев и рассчитанного налога на прибыль за половину года. Срок оплаты – 28 октября этого же года.
  • 4-й отчетный период – 1 год. Тут уже определяют ту сумму государственного налога, которая подлежит доначислению. Налог на прибыль за истекший год – налог на прибыль за 9 месяцев = сума налога, подлежащего доплате в бюджет.

Если среднее число доходной суммы, учитывая предыдущие 4 квартала, превышает 10 млн. рублей, то оплатив предыдущий квартальный налоговый платеж, необходимо делать и ежемесячные налоговые платежи, в счет квартальной суммы, последующей к оплате. Сумма ежемесячного платежа соответствует трети суммы налога, проссчитанного за предыдущий квартал. Порядок уплаты налога на прибыль ежемесячно, предусматривает перевод денег до 28 числа  в следующем месяце.

Пример. Три раза оплатив налог, в течение 2-го квартала, в размере 200000 рублей мы оплатили всего 600000 рублей. Рассчитав прибыль и налог на нее за полгода, оказалось, что заплатить надо 700000 за квартал. В таком случае, мы оплачиваем 100000 рублей, как доплату за 2-й квартал, переводя деньги до 28 июля. В таком случае в следующем квартале, размер платежа за месяц будет 233 тыс. рублей (700000/3).Это и есть авансовые платежи в счет следующего квартала.

Выбирая, как платить налог на прибыль, налогоплательщик должен понимать, что на ежемесячную проплату можно сделать переход с начала нового годового налогового периода, а сообщить это в налоговые органы следует до 31 декабря. Расчет суммы этого налога идет по нарастанию. Например, сумма оплаты за месяц июль, равна: сумма налога периодом январь-июль, минус сумма налога за период январь-июнь и т.д.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Статья 287 НК РФ, указывает налогоплательщикам, как платится налог на прибыль, в каком порядке и в какие сроки.

Стоит учитывать, что не зависимо от суммы всех доходов, организация может делать оплаты налога на прибыль ежемесячно, на базе прибыли заработанной по факту за этот месяц. В смысле, будет учитываться та выручка, которую предприниматель получил за этот месяц и которая документально подтверждена. А к вычету будут приниматься только те расходы, которые произведены в этом месяце и имеют документальное обоснование.

Расчет суммы для оплаты налога на прибыль

Для того, чтобы высчитать, сколько организация обязана уплатить в счет бюджета, предприятие производит учет всех его расходов и доходов. К доходам относятся те средства, которые организация получает, выполняя свою деятельность в законном порядке.

Например, если я предприниматель, занимаюсь продажей нижнего белья, то полученная мной выручка от покупателей, это еще не полноценный доход. Чтобы его определить, я должна от суммы выручки, вычесть НДС, которое оплачивают покупатели, а также деньги, потраченные на организацию процесса реализации ( закупка товара, оплаченное НДС поставщику, оплата труда реализатора, оплата аренды помещения, в котором находится точка реализации).

Только после произведения всех вычетов я получу сумму своего дохода. При этом, учитывается выручка и затраты, только за тот период, за который определяется налог.

Стоит учесть, что все расходы, которые подлежат вычету, должны быть доказаны и обоснованны. Например, если я оплатила доставку товара, в сумме 50000 рублей, но перевозчик не предоставил мне никаких подтвердительных документов, то вносить ее в статью расходов я не имею права, и вычитаться из дохода эта сумма не будет, соответственно и сама сумма налога будет больше, чем без нее.

Налоговый кодекс четко и конкретно указывает в своих статьях, какие процессы и затраты могут быть отнесены в графу расходов. Любому предпринимателю, с целью объективного учета и правильного расчета налогов, стоит ознакомиться с этими статьями.

Итак, налог на прибыль уплачивает налогоплательщик, который занимается предпринимательской деятельностью и получает от нее доходы. Не только реализация товара дает предпринимателю доход, но и предоставление услуг или выполнение разных работ по найму. Уплачивается налог на прибыль, на основании налоговой базы и за определенный налоговый период. Сроком, в который нужно сделать оплату, является 28 число месяца, следующего за оплачиваемым налоговым периодом.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!