Как заполнить правильно строку 120 6-НДФЛ

 

Cтрока 120 6 НДФЛ предназначена для отражения даты перечисления налога, удержанного у физлица, относящегося к категории плательщиков налога. Но занесения туда информации осуществляется лишь в определенных случаях.

Второй раздел, где находится 120 строка, предназначен для предоставления информации о доходах, передаваемых физлицу компанией за выполненную им работу. Также тут сразу указывается и другая информация, имеющая отношение к вычету налога, осуществляемого компанией, которая впоследствии занимается и последующим их перечислением в бюджет.

Весь процесс заполнения второго раздела отличается некоторыми особенностями. Заносимая в него информация представляется определенным видом дополнения к отчетам с данными, ранее предоставленными в органы в текущем году. То есть, представленный за 1 полугодие такой вид документа будет содержать информацию о выплатах, а также удержки из них НДФЛ, которые были осуществлены во втором квартале. В другом документе, где предоставляется, информация за 9 месяцев будут присутствовать данные о произошедшем перемещении финансовых средств по расчету с НДФЛ за прошедший третий квартальный период.

Обобщение заносимой во второй раздел информации происходит по идентичной схеме. В ситуации, когда у нескольких физических лиц дата выплат средств и последующий вычет налога полностью совпали, то обладающие идентичностью в датах данные, предоставляются в органы в обобщенном виде, отражаемого в одном блоке 2 раздела.

Так что в эту строку нужно заносить?

В налоговом кодексе говорится, что налоговым агентом должна быть проведена процедура передачи налога в ограниченный срок, заканчивающийся вечером следующего дня после проведения выплаты дохода. Но стоит выделить и существующие исключения, не поддающиеся таким правилам. Ими являются выплаты физлицу связанные с расчетом отпуска. Также в категорию исключительных случаев можно отнести и больничные листы. Проведение процедуры вычитания из этих видов доходов НДФЛ происходят в конце месяца, за который было произведено начисление дохода, а точнее в последний его рабочий день.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Исключением срока оплаты налога, может стать дата месяца, выпадающая в выходной или являющийся праздничным днем. Тут последний день оплаты переносится автоматически на новый рабочий день, наступающий сразу за уходящими праздничными и выходными днями. Отталкиваясь от этих данных можно сказать, указываемая в 120 строке дата, обязана соответствовать некоторым критериям:

  • При занесении информации относящейся к стандартному виду выплат, входящих под описание ст. 226, то в 120 строке отражается дата, следующая после завершения дня вписанного в 110 строку;
  • Но при занесении в блок информации имеющей отношение к выплате дохода по больничному, расчетному отпуску, следует занести в 120 строку последний день месяца, имеющего прямое отношение к периоду выплаты дохода;
  • При попадании данного дня вычитывания налога на нерабочий, необходимо осуществить смещение дня платежа налога на рабочий день, который станет первым после нерабочего. То есть получается, в 120 строку при этой ситуации заносится дата, указывающая первый рабочий день, наступивший после нерабочего, который был в качестве даты оплаты налога.

Особенности заполнения строки

Чаще у бухгалтеров вызывают вопросы, касающиеся выходных дней и праздников. В большинстве ситуаций, многие компании в качестве стимулирующего элемента используют финансовые средства, выплачиваемые физлицам накануне государственных праздников. Также часто компаниями происходят выплаты доходов физлицам в последний рабочий день, после которого наступают выходные.

В обеих ситуациях применяется общая норма, присутствующая в ст. 6.1 НК. При условии, что осуществляемые виды выплат не были отмечены во втором абзаце 6 параграфа, то срок перечисления, вычисленного из доходов в последний рабочий день, налога, автоматически переходит на следующий рабочий день, который идет первым после выходных либо праздничных. Именно этот день становится крайней датой, когда можно осуществить передачу НДФЛ без просрочки. И ее требуется занести в 120 строку.

Пример заполнения строки

Компания «Строчка» проводит процедуру оформления отчетности за второй квартал текущего года. По причине майских праздников, осуществление оплаты жалованья и премии было выполнено лишь 29 апреля 2016 года. Помимо этого двумя сотрудниками были оформлены отпуска, которые также совпали с майскими праздниками. Таким образом, в апреле компанией были осуществлены выплаты доходов:

  • Двоим сотрудникам, перечислено было 15 000 и 9000 рублей. Процедура выплаты дохода была проведена 25 апреля;
  • 26 апреля компания выплатила еще одному сотруднику 19 000 рублей.

В этой ситуации строку 120 в 6 НДФЛ как заполнить знают не все бухгалтера, причиной тому является особенность выплат доходов, а точнее их даты. Несмотря что выплаты отпускных осуществлялись в разные дни, а последующая передача вычетов НДФЛ были проведены позднее, суммы выплат подвергаются соединению и указываются в 130 строке. В 120 строку заносится дата, то есть 4 мая 2016 года, высчитанная дата была с 25 апреля текущего года. Причиной выбора даты – 4 мая, является необходимость передачи налоговой суммы в последний день месяца. Но так как он выпал на нерабочий день, а после были праздники, первым рабочим оказался день 4 мая.

Форма второго раздела заполняется в соответствии с принятыми общими правилами. Это требование относится и к 120 строке. Но при ее заполнении, стоит помнить о нюансах, связанных с переносом даты перечисления платежей по НДФЛ.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!