Выдача займа юридическому или физическому лицу

 

Выдача займа организации происходит на основании двустороннего договора. В соглашении оговариваются все условия по пользованию заемными средствами: сроки, график погашения задолженности, процент. Также организация может «занять» деньги и своему сотруднику. В этой статье мы рассмотрим основные бухгалтерские проводки по займам для юридических лиц и сотрудников.

Заем юридическому лицу

Заем юридическому лицу нужно отражать на 58 счете. К нему отрывают субсчет «Предоставленные займы». В дебет записывают суммы выданных средств, а по кредиту их возврат.

Если выдача заемных средств не является основным видом деятельности фирмы, то поступления процентов за их использование нужно отражать на счете 91.1.

Неденежный займ

Проводки для неденежного займа:

  • Дебет 76 Кредит 91.1 – отражается выручка по реализации (переход права собственности на товары).
  • Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – учет НДС со стоимости займа, если учет ведется по отгрузке
  • Дебет 91.2 Кредит 76 НДС — учет НДС со стоимости займа, если учет ведется по оплате
  • Дебет 91.2 Кредит 41 (10, 01…) – списание стоимости имущества, переданного в качестве займа
  • Дебет 41 (10, 01…) Кредит 91.1 – возврат имущества, стоимость без НДС
  • Дебет 19.03 Кредит 91.1 – НДС по возвращенному имуществу
  • Дебет 76 Кредит 91.1 – учет процентов по займу

Беспроцентные займы учитываются по счету 76:

  • Дебет 76 Кредит 51 (50, 10, 41 …).

При возврате оформляют обратную запись.

Пример оформления займа товаром контрагенту в проводках

Организация выдала заем в виде товаров на сумму 127 500 руб. (НДС 19 449 руб.). Себестоимость товаров – 98 879 руб. Срок займа – 7 месяцев, процентная ставка 17 % годовых. Проценты и возврат займа выплачиваются в денежной форме.

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
76 91.1 Заем отражена в виде выручки от реализации 127 500 Товарная накладная
90.2 68 НДС НДС с реализации 19 449 Товарная накладная
91.2 41 Списана себестоимость товаров 98 879 Товарная накладная
58 76 Отражен заем 127 500 Договор займа, бухгалтерская справка
76 91.1 Проценты по займу 12 644 Бухгалтерская справка
51 76 Получены проценты 12 644 Выписка банка
51 76 Возврат займа деньгами 127 500 Выписка банка
19.03 76 Учтен НДС по возвращенным товарам 19 449 Счет-фактура
68 НДС 19.03 НДС принят к вычету 19 449 Счет-фактура
76 58 Погашен заем 127 500 Бухгалтерская справка

Денежный займ

Денежный процентный заем оформляется записью:

  • Дебет 58 Кредит 51.

Проценты отражают по

  • дебету 76 счета и кредиту 91.1.

Проводки по выдаче займа сотруднику

Выдача займа сотруднику оформляется проводкой:

  • Дебет 73 Кредит 50 (51).

Если заем беспроцентный, нужно рассчитать материальную выгоду. С нее удерживается НДФЛ:

  • Дебет 73 Кредит 68 НДФЛ.

Пример:

Произошла выдача займа сотруднику из кассы в сумме 70 000 руб. с 1 февраля по 1 июля. Материальная выгода составила 70000*(0.055-0)/365*151= 1592,74 руб.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
73 50 Выдан заем сотруднику 70 000 Расходный кассовый ордер
73 68 НДФЛ НДФЛ с суммы материальной выгоды 207 Бухгалтерская справка
50 73 Возвращен заем 70 000 Приходный кассовый ордер