Проводки по 55 счету бухучета — Специальные счета в банках

55 счет бухгалтерского учета это «Специальные счета в банках». Он используется для учета средств в валюте РФ и иностранной, требующих обособленного учета.

На аналитических счетах учитываются:

  • чековые книжки;
  • валютные операции;
  • аккредитивы;
  • депозиты;
  • прочие расчеты (кроме векселей).

Счет 55 активный.

Субсчета 55 счета

Пример основных проводок по 55 счету с корреспонденциями

Пример расчетов по чековым книжкам

Пример

Для расчетов с контрагентами ООО «Магистраль» оформляет в банке чековую книжку с лимитом 100 чеков. На эти цели было перечислено 350000 рублей. За услугу оформления банку было перечислено 320 рублей.

За сентябрь 2016 года книжка использовалась для следующих операций:

  • оплата за произведенные работы ООО «Альянс- проект» — 5 чеков на общую сумму 180000 рублей;
  • оплата за материалы для производства от АО «Кварц» — 4 чека на общую сумму 78000 рублей.

Остаток средств возвращен банком на текущий счет. Оставшиеся чеки организация возвратила в банк. Условная стоимость использованного чека — 3 рубля.

Проводки

В ООО «Магистраль»:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
91.2 76 Комиссия банка за чековую книжку 320
76 51 Списано с расчетного счета банку за чековую книжку 320 Выписка банка
55.2 51 Задепонирована сумма для выдачи по чекам 350000 Выписка банка
60 55.2 Списаны средства с депозита для расчета с поставщиками 258000 Выписка банка
51 55.2 Депонированные, но не использованные средства списаны обратно на р/с 92000 Выписка банка
006 Чековая книжка учтена на счете бланков строгой отчетности 300 Акт приема-передачи
006 Списаны использованные чеки (5+4)*3=27 27 Акт списания
006 Списаны неиспользованные чеки(100-9)*3=273 273 Акт списания

Расчеты по кредитной карте

Пример

В апреле 2016 года между ООО «Деловой профиль» и банком «Вымпел» заключен договор на выпуск кредитной карты. Согласно банковскому договору, выдан кредит 200000 рублей, срок погашения — 18 месяцев, процентная ставка — 16% годовых. Начисление процентов — раз в месяц, на фактически израсходованную сумму.

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

В июле сотрудник ООО «Деловой профиль» был направлен в командировку, с авансом 5000 рублей. Расходы на проезд и командировочные были оплачены кредитной картой.

Проводки

В ООО «Деловой профиль»:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
55 66 Поступление суммы кредита (снятая сумма) 5000 Выписка банка
71 55 Аванс выдан подотчетному лицу 5000 Заявление
26 71 Учтены затраты на командировку 5000 Авансовый отчет
91.2 66 Списаны на расходы проценты за пользование(5000*16% /12) 67 Договор с банком
66 51 Отражена уплата процентов за пользование кредитной картой 67 Выписка банка

Расчеты по дебетовой карте

Пример

ООО «Контур» для расчетов сотрудников в командировках была в июне оформлена банковская карта. Для этого на спецсчет «Контура» с р/с было перечислено 50000 рублей. В августе в командировке директор ООО «Контур» расплатился этой картой за гостиничный номер — 15000.

Проводки

В ООО «Контур»:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
55 51 Перечислены средства на корпоративный счет 50000 Выписка банка
71 55 Выданы средства подотчетному лицу в счет аванса на командировку 15000 Выписка банка
26 71 Командировочные расходы отражены в учете 15000 Авансовый отчет

Операции на депозитных счетах

Пример

В сентябре 2016 АО «Триангл» разместило депозит в банке «Вымпел» на сумму 1000000 рублей сроком на 2 месяца, процентная ставка — 9 % годовых.

Проводки

В АО «Триангл»:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
55.3 51 Перечислены средства для размещения депозита 1000000 Выписка банка
76 91.1 Доход по начисленным процентам(1000000*9% /12 мес*2) 15000 Банковский договор
51 76 Зачислены средства по задолженности по начисленным процентам 15000 Выписка банка

Операции с покрытым аккредитивом

Пример

ООО «Галфинд» и ООО «Демиург» заключили договор на поставку материалов на сумму 1200000 рублей. Условия договора предполагают, что оплата поставки ООО «Галфинд» производится с помощью покрытого аккредитива. Для этого ООО «Демиург» открывает в банке аккредитив на сумму 1200000 рублей.

Поставка была осуществлена только на сумму 1000000 рублей. Остаток средств возвращен на расчетный счет ООО «Демиург».

За обслуживание аккредитива банком была удержана комиссия — 0,05 % от суммы аккредитива.

Проводки

В ООО «Демиург»:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
55.1 51 Отражена сумма средств на покрытый аккредитив 1200000 Выписка банка
10 60 Приняты к учету материалы 1000000 ТОРГ-12
60 55.1 Перечислены средства в счет оплаты оборудования 1000000 Платежное поручение
26 51 Сумма комиссии банка учтена в затратах (1200000*0,05%) 600 Выписка банка
51 55.1 Возвращен на счет неиспользованный остаток аккредитива 200000 Выписка банка