Единый социальный налог — таблица ставок в 2017 году

 

В каждом государстве есть определенные законы, которые должны выполняться всеми гражданами данного государства. Так и в российском законодательстве, вводятся законы, налоги, которые уплачивается всеми. И не зависит чем занимается этот человек, на размер ставки налога валяет деятельность гражданина страны.

Рассмотрим, на примере таблицы ставок ЕСН в 2017 году, сколько придётся платить работодателям и сотрудникам.  Зачем нужен этот налог и будет ли изменен размер самой ставки?  Как произвести правильный расчет.

Схема уплаты «ЕСН» представлена на этом рисунке:

схема уплаты ЕСН в 2017

Зачем нужен единый социальный налог

Сам налог был отменен уже более шести лет, на смену ему пришли обязательные платежи, которые платят все граждане – Пенсионный, Мед. и Соцстрах. Но по привычке эти налоги называют единым социальным. Правительство планирует вернуть данный налог.

Он освободит от обязанности разделять платежи, упростит процедуру проверки. И как рассчитывают налоговики, будет собирать деньги даже с тех, кто пытался уклониться от уплаты налогов.

В то же время этот налог дает своим гражданам защиту – обеспечивает будущую пенсию, предоставляет бесплатную медицинскую помощь в определенных учреждениях. Дает социальные гарантии каждому гражданину, который уплачивает этот взнос.

Кто должен платить и за что

Если опираться на законодательство, то платить данный налог, обязаны все официально работающие лица. И они разделяются на две группы – работников и работодателей. Итак, уплачивать налог должны:

  • Индивидуальные предприниматели без работников.
  • Коммерсанты, которые имеют штат сотрудников.
  • Мелкие и крупные предприниматели.
  • Лица, которые не относятся к ИП, получают какие-либо денежные вознаграждения.

У все этих категорий граждан отличается объект, который подлежит налогообложению. Поэтому крупные и мелкие предприятия, должны производить начисление взноса по конкретным выплатам – заработная плата, иное вознаграждение, которые попадает под трудовой или правовой договор.

Индивидуальные предприниматели, если не имеют сотрудников платят сами за себя. Это являются обязательные платежи в фонд государства.

Как нужно производить расчет и какова ставка единого социального налога в 2017 году.

Как рассчитывается ставка ЕСН для работодателей

Практически все плательщики делают отчисления государству по единой ставке ЕСН, она состоит из следующих частей:

  • Пенсионный фонд России – 22 %.
  • Медицинское страхование – 5,1 %.
  • Социальное страхование – 2,9 %.

Итого «Ставка ЕСН» равна 30%.

Организации, которые делают перечисление взносов и общая сумма, которых достигает лимита в 2017 году – 155 тыс. руб. для пенсионного фонда могут рассчитывать на снижение ставки до 20% и ниже.

Если выплаты достигли более 718 000, то ставка будет снижена до 10 процентов. Для соц. страха лимит 718 тыс. рублей – освобождается от уплаты налога совсем.

Для всех остальных плательщиков ставка единого налога в 2017 будет составлять 30 %.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Ставка ЕСН ИП «за себя» и 1% с дохода

Для предпринимателей, которые работают «на себя» совсем иная система расчетов. Они не обязаны уплачивать в фонд социального страхования, это не является обязательным страховым взносом. Данный взнос могут уплачивать, если заключили договор с соц. страхом на добровольной основе.

Обязательные платежи, которые обязан делать коммерсант – это ПФР и Медицинское страхование. Здесь расчет производится от минимальной оплаты труда, которая установлена на данном этапе.

Например, в 2017 году минимальный размер зарплаты составляет 7 500 рублей. То есть исходя из это производится расчет обязательных взносов. На примере, покажем, как как рассчитать ЕСН.

Пенсионный фонд его ставка составляет 26 %, значит производим расчет следующим образом:

  • 7500 (МРОТ) * 26 % (ставка фонда) *12 (месяцев в году) = 23 400 рублей. Значит коммерсант должен уплачивать в Пенсионный фонд данную сумму.

Для расчета в мед. страх воспользуемся аналогичным способом, только будет изменена ставка – 5,1 %.

  • 7500 * 5,1 % * 12 = 4 590 рублей.
  • Итого общий обязательный взнос для ИП без работников будет составлять – 23400 + 4590 = 27990. Это будет значительное увеличение по сравнению с прошлым годом.

Но нужно помнить, если доход коммерсанта превышает 300 тыс. рублей, он должен к этой сумме прибавить 1%, и сумма к уплате также увеличиться.

Могут ли коммерсанты надеяться на уменьшение налога? Да, и каждый год для коммерсантов малого и среднего бизнеса государством оказывается поддержка. Она позволяет снижать налоговое бремя. Тем самым упрощенцы, которые используют систему «доходы» 6%, могут воспользоваться уменьшением налога.

Посмотрим, как это будет выглядеть если упрощенец работает на себя и не имеет работников.

В течение года коммерсант имел прибыль, которая разбита поквартально.

1 квартал 150 000
2 квартал 190 000
3 квартал 170 000
4 квартал 250 000
Итого 760 000

Сумма доходов коммерсанта за год составила – 760 тыс. рублей. Рассчитаем налог:

  • 6 % * 760 000 = 45 600 рублей.

Все страховые обязательные взносы коммерсант уплачивал ежеквартально, чтобы снизить авансовый платеж по ЕСН.

Как мы уже определили сумма взносов предпринимателей составляет – 27 900, учитывая, что доход нашего коммерсанта превысил 300 тыс., значит при расчете налога нужно прибавить один процент:

  • (760 000 — 300 00 = 360 000) * 1% = 3 600 + 27900 = 31590 рублей.

В итоге получается, что упрощенец, работающий на себя, и не имеющий работников должен уплатить обязательный единый социальный налог в размере – 31 590 рублей.

Смотрите также обучающие видео про страховые взносы:

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!