Должен ли ИП упрощенец платить НДФЛ?

 

Оплата НДФЛ является одной из самых важных и обязательных видов налога. Ее должен совершать каждый гражданин РФ, получающий прибыль. И хотя этот налог является обязательным для всех, многих часто интересует вопрос, а платит ли ИП подоходный налог при УСН?

Оплата НДФЛ должна осуществляться в определенный срок как предпринимателями, так и работниками. Это требование чаще всего сбивает с толку многих бизнесменов, решивших перейти на упрощенную систему налогообложения.

Содержание

«Упрощенка» и налогообложение

 О применении этой системы налогообложения чаще всего задумываются ИП, не желающие тратить много времени для оформления отчетной документации. Ведь в этой системе все сделано для того, чтобы развитие бизнеса ИП проводилось в более комфортных условиях, без лишних потерь времени на заполнение документации. Единственным документом, обязательным к заполнению и своевременному предоставлению в налоговую, является декларация.

Решив использовать УНС, предприниматель становится перед выбором. Ему надлежит выбрать ставку налогообложения. У каждой есть свои плюсы. Так, вычет налога по одной ставке осуществляется с чистой суммы дохода, другой вид ставки предусматривает вычет налога с общей прибыли. После выбора ставки вся работа с отчетами для предпринимателя на этом и заканчивается. Используемая по УСН одна из налоговых ставок устраняет необходимость уплаты ряда других налогов, в числе которых и обязательный НДФЛ.

И хотя при пользовании УСН коммерсант не обязан платить данный налог, бывают ситуации, когда при использовании упрощенной системы, ему все равно необходимо совершить перечисления средств по НДФЛ. В НК РФ сказано: применяя «упрощенку», ИП пользуется одной из представленных в этой системе налогообложения ставок, а именно 15% или 6%. Эти ставки позволяют избежать уплаты других налогов. По сути, УСН и предназначен для того, чтобы начинающие коммерсанты смогли по облегченной системе развить свой бизнес, тем самым подготовив его для более сложных систем налогообложения.

Когда упрощенцу нужно платить НДФЛ?

Чаще всего упрощенец сталкивается с обязательной оплатой данного вида налога при получении прибыли от вида деятельности, не входящей в список УСН и ЕГРИП. Но помимо этой ситуации, столкнуться с оплатой НДФЛ упрощенец может и по другим причинам. Одной из них является выигрыш суммы, превышающей 4000 рублей. Предприниматель может его получить, приняв участие в акции, проводимой производителем либо торговыми организациями с целью повысить интерес к предлагаемой продукции.

Заплатить налог понадобится и в ситуации с заемной суммой, взятой в финансовой организации. Стоит заметить, что в этом случае ставка оплачиваемого налога будет составлять 2\3 от процентной ставки, которая была отражена в договоре рефинансирования. Это требование в уплате налога относится к заемной сумме, взятой в государственной валюте. Но если сумма была взята в иностранной валюте, то величина НДФЛ берется из разницы, полученной между используемой ставкой, указанной в контрактном документе, и 9%.

Оплачивать НДФЛ ИП, работающий по УСН, должен и в случае с процентами и дивидендами, получаемыми от валютных вкладов. Величина используемой для расчета НДФЛ ставки в каждой ситуации с вкладами применятся разная. В большинстве видов прибыли применяется 13%, но в некоторых случаях используются и другая процентная ставка. Так, полученный в акции или лотерее выигрыш облагается налогом по ставке 35%.

Оплата НДФЛ

В самой системе УСН не предусмотрена оплата этого важного налога. Но сталкиваться с ним приходится каждому ИП, работающему по УСН, но получившему прибыль от вида деятельности, которая в обязательном порядке облагается НДФЛ. Разобраться в схеме для ИП, работающих на общей системе налогообложения с оплатой НДФЛ, не сложно. В ней предусмотрено ежеквартальное перечисление средств по указанному налогу.

Упрощенцам, получившим доход, подходящий под НДФЛ, оплата налога происходит немного иначе. В этом случае подоходный налог перечисляется раз в год. Перечисление необходимо сделать до 30 апреля нового года, следующего за истекшим налоговым периодом. Помимо оплаты НДФЛ, ИП обязан также к этому сроку предоставить в налоговую и декларацию с информацией о личных доходах.

Стоит отметить еще один небольшой нюанс, касающийся вычетов. Работающие по упрощенной системе коммерсанты лишаются права оформления вычета, даже если для осуществления этой процедуры имеются веские основания. Но при уплате НДФЛ у упрощенца появляется право осуществить процедуру возврата по налогам. Для этого ему лишь надо будет оформить соответствующую документацию.

Наемные работники

Несмотря на то что УСН избавляет от уплаты НДФЛ, ИП приходится с ним сталкиваться и в случае найма работников. Проходя процедуру регистрации для получения статуса работодателя, ИП для нанимаемых им работников становится налоговым агентом. С получением этого статуса в числе его обязанностей, помимо уплаты УСН, появляется и перечисление налоговых сумм в бюджет за работающих у него сотрудников.

Несмотря на то что коммерсант в этой ситуации обязан осуществлять перечисление НДФЛ из дохода работников, сам же он его оплачивает только в случае получаемого дохода из источников и видов деятельности, не входящих в список УСН.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!