Расчет налога на имущество юридических лиц

Любое имущество компаний должно быть отражено в отчетном документе – декларации. Все фирмы–собственники самостоятельно рассчитывают налог, исходя из начальной стоимости объекта и учитывая его износ. Как рассчитать данный налог и кто должен платить налог на имущество юридических лиц в 2020 году, рассмотрим в статье.

Плательщики имущественного налога

Все юр. лица-владельцы имущества, как движимого, так и недвижимого, обязаны уплачивать за него налог. Все это прописано в НК РФ (ст.374). Некоторые Российские организации рассчитывают налог с тех объектов, которые числятся на балансе компании.

Иностранные организации, которые работают на Российской территории через представительства или владеют собственностью, уплачивают налог без всяких льгот. Итак, плательщиками имущественного налога являются следующие компании:

• Все Российские организации и фирмы, владеющие транспортными средствами, зданиями, помещениями.
• Компании из-за рубежа, работающие в России через постоянные представительства или имеющие собственность на территории нашей страны.

Существует определенный перечень организаций, которые не попадают под ст. 384 и не являются налогоплательщиками:

• Компании, которые перешли на вмененный режим налогообложения.
• Коммерсанты малого уровня, перешедшие на упрощенку.

Чтобы объект, которым владеет организация, был признан основным средством компании, необходимо выполнение ряда условий:

• Срок полезного использования данного объекта должен быть свыше 12 месяцев.
• Стоимость этого основного средства должна быть выше 10 000 рублей.
• Использоваться объект должен только в производстве, для выполнения ряда работ или оказания услуг (административные нужды организаций).
• Объект, который впоследствии будет приносить компании доходы.

Под имущественный налог не попадает земля и природные объекты, которыми владеют компании.

Каждый год гос. органы вносят изменения в законодательство, и наступивший год не был исключением. Изменения касаются движимого имущества компаний (ст. 381 п. 25). Компании, имеющие на своем балансе автомобили, которые были выпущены в 2013 году, освобождаются от уплаты налога вне зависимости от того, когда этот транспорт был приобретён.

Итак, организация, которая владеет каким-либо имуществом, облагаемым налогом, должна произвести расчет и определить сумму, подлежащую к уплате.

Чтобы произвести расчет налога на имущество юридических лиц, нужно обладать кое-какими сведениями об имуществе. На примере покажем, как это сделать.

Как правильно рассчитать сумму налога

Прежде чем приступить к расчету, нужно знать первоначальную стоимость имущества и амортизационный срок. Если все это известно, то расчет можно произвести по формуле:

Налоговая база (определяется из среднегодовой стоимости) умножается на налоговую ставку (действующую в данном регионе) и делится на 100%.

Для расчета налога на имущество юр. лиц сначала определяем среднегодовую стоимость имущества.

Предприятием был приобретен объект стоимостью 30 000 рублей. В организации его сразу стали использовать, и бухгалтерия поставила его на баланс. Был установлен срок полезного действия – 36 месяцев. Начисление амортизации производится линейным способом – сумма платежа авансового будет составлять 69,44.

  Рассчитаем среднегодовую стоимость компьютера:

• — Январь – 30 000.
• — Февраль – 29 930,55.
• — Март – 29 861,12.
• — Апрель – 29 791,69.
• — Май – 29 722,24.
• — Июнь – 29 652,8.
• — Июль –29 583,36.
• — Август –29 513,92.
• — Сентябрь – 29 444,48.
• — Октябрь –29 375,04.
• — Ноябрь –29 305,6.
• — Декабрь – 29 236,16.

30 000 + 29 930,55 + 29 861,12 + 29 791,69 + 29 722,24 + 29 652,8 + 29 583,36 + 29 513,92 + 29 444,48 + 29 375,04 + 29 305,6 + 29 236,16 = 325 416,96 /13 = 25 032,07.

Это и есть среднегодовая стоимость компьютера. К примеру, в данном регионе ставка составляет 1,5%. Теперь рассчитываем налог на данное имущество.

25 032,07 *1,5 = 37 548,105/100 = 375,48. К расчету налога была применена формула:

НБ * НС /100 % = Н. итог, где:

• НБ – база.
• НС –ставка.
• Н – налог, подлежащий к уплате.

Итак, сумма определена, но многих бухгалтеров волнует вопрос, который касается уплаты и ее особенностей. Организации могут уплачивать налог как авансовыми платежами, так и единовременным платежом, если сумма не очень большая, к примеру, наш расчет.

Если вносить платеж частями, общий налог (в нашем случае 375,48) должен быть разделен на четыре части (375,48/4 = 93,87), так как в декларации копейки не указываются, а округляются до рубля, то сумма авансового платежа будет составлять 94 руб.

Как уже известно, имущественный налог организаций является региональным налогом, и, соответственно, местные власти устанавливают сроки уплаты данных налогов.

На примере мы увидели, что общая сумма авансовых платежей должна быть равна налогу, который мы высчитали.

Организации, как правило, для ведения хозяйственной деятельности используют различные программы, которые упрощают работу бухгалтера, производят расчет и не допускают ошибок. Главное, внести правильные данные, и тогда будет произведен верный расчет. Ну а если будет обнаружена ошибка, 1С предупредит и укажет, где нужно изменить данные.