Кто может использовать ЕСХН

Сельхоз. налог – ЕСХН – специальный налоговый режим, который создан для производителей сельского хозяйства и рыбоводства. Этот режим регулирован налоговым кодексом РФ. Все российские производители сельскохозяйственной продукции могут (но не обязаны) использовать единый сельскохозяйственный налог.

 Критерии налога

Организации и предприниматели могут использовать данный вид налогового режима, если соответствуют следующим критериям:

• Если организация или предприниматель изготавливают сельскохозяйственную продукцию на территории Российской Федерации.
• Занимаются реализацией собственной продукции.
• Перерабатывают продукцию собственного производства.

Для налогоплательщиков этого режима существует очень строгое правило – выручка от реализации продуктов должна составлять не менее 70%. Иначе предприятие становится нерентабельным и снимается с этого режима.

Сельскохозяйственная продукция по общему классификатору определяется как ОК 005-93. Более подробный список продукции, относящейся к сельхоз., утвержден правительственным постановлением с поправками от 2010 года. В таблице приведем примеры наиболее востребованных продуктов:

Правительство России постаралось ввести для производителей сельскохозяйственной продукции очень привлекательный налоговый режим. Но для многих фермеров сельское хозяйство является малоприбыльным бизнесом, поэтому, чтобы увеличить прибыль, недобросовестные предприниматели снижают качество продукции. Это препятствует выходу на рынок новых фермеров, желающих заниматься сельским хозяйством. Чтобы как-то сократить расходы и получить прибыль от продукции, фермерам стоит переходить на режим ЕСНХ.

Что ожидает фермеров в 2020 году

Каждый год россияне готовятся к новым переменам, которые готовит Российское правительство. Какие изменения ЕСХН в 2020 году готовятся для фермеров? С нового года будут задействованы две системы налогообложения:

• Общая система сельхоз. налога.
• Единая система.

Система налогообложения ЕСХН удобна тем организациям и компаниям, чья прибыль напрямую зависит от природных факторов и климатических условий. Это организации, которые занимаются производством продуктов животного и растительного происхождения.

Так что же ждать фермерам в дальнейшем? Размер налоговой ставки по данному режиму составляет 6%, и она может измениться на региональном уровне. В 2020 году размер ставки будет зависеть от прибыли, от количества сотрудников у фермера, от количества изготавливаемой продукции.

Для того чтобы использовать данный режим организации, нужно будет выполнять ряд условий:

• Численность сотрудников на предприятии не должна превышать 300 человек.
• Обязательное условие для всех – необходимо, чтобы прибыль составляла более 70 процентов. Иначе фермер переводится на общую систему налогообложения.

Плюсы и минусы спец. режима

Если бизнесмен пожелает применять для развития сельскохозяйственного бизнеса ЕСХН, в НК РФ ст.26.1 прописаны все положения: кто может применять данный режим и какова будет налоговая ставка ЕСХН. Используя этот режим, с одной стороны, комфортный по налоговой ставке, но с другой стороны, жесткий, фермер имеет большие преимущества.

В первую очередь, он освобождается от ведения лишних отчетных документов, но в то же время обязан вести Книгу учета доход и расходов.

У спец. режима совсем другой налоговый период, он составляет полгода и год. В первом полугодии фермер платит аванс до 25 июля. Второй раз сдает налоговую декларацию и уплачивает оставшийся налог.

Если сравнивать с другими режимами, сельскохозяйственный налог самый комфортный и удобный для фермеров.  Он освобождает от уплаты других налогов, таких как НДС, подоходный налог, налог на прибыль.

Если организация занимается сельхозпродукцией и отвечает всем требованиям НК, она может использовать данный режим, но нужно помнить, если прибыль маленькая и не составляет 70 процентов, то фермеру придется выбирать другой налоговый режим. К примеру, упрощенную систему налогообложения. Как же можно осуществить переход с ЕСХН на УСН?

Правила перехода на другой спец. режим

Фермеру нужно знать, если он решил сменить налоговый режим, то не вправе менять систему до окончания налогового периода. То есть он должен доработать до конца года и перейти на УСН с января следующего года.

Перейти на «упрощенку» может лишь тот, чья деятельность соответствует критериям НК. Для этого предприятие должно иметь определенную прибыль, которая не должна превышать лимит, строго определенную среднесписочную численность работников, стоимость основных средств компании. Если будут соблюдены все условия, то можно переходить на более удобный для коммерсанта режим.