Вычеты НДС при покупке товаров и услуг

 

Начисленную сумму налога, предприниматель способен существенно уменьшить, проведя вычет НДС. Для этого им могут быть использованы суммы налога, которые ранее были предъявлены за покупку товара или услуг используемых в операциях подлежащих обложению налога.

начисления и вычеты по НДС в 1С

Когда можно принять вычет по НДС

Налоговые вычета по НДС происходят после покупки товаров и услуг от поставщика-плательщика НДС, при наличии необходимо первичной документации (актов, накладных, счетов-фактур). Информация об этом присутствует в параграфе 1 ст. 172 Кодекса.

Для вычета налога необходимо выполнить ряд условий:

  • Поставщик должен предоставить счет-фактуру на товар или услугу;
  • Благо должно быть оприходовано документально — должны присутствовать акт на услуги или накладная на товар;
  • Товар или работы должна быть приобретены для осуществления хозяйственной деятельности облагаемой налогом (сумму НДС на покупку аквариума в кабинет генерального директора нельзя принять к вычету).

Когда налоговый вычет невозможен?

  1. Купленные товары используются при производстве или продаже товаров освобожденных от НДС;
  2. Фирма не является плательщиком НДС или в настоящий момент использует право на освобождение от НДС;
  3. Если ТМЦ специально куплено для осуществления операций, не признаваемых объектом налогообложения (например для передачи ТМЦ в уставной капитал);
  4. Если купленный товар планируется продавать на экспорт.

Не всегда нужно много счет-фактур

На данный момент заявить о налоговых вычетах предприниматель может во время всего налогового периода длительностью в три года. Этот период начинается сразу после того, как была произведена операция по приобретению им товара представляемого собой услугу или работу, или же продукции, ранее ввезенные им в Россию.

Все проводимые налоговые вычеты по НДС с использованием единственного счета-фактуры, который ранее уже использовался в частичном варианте вычета на протяжении трех лет с тех пор, как произошло взятие товара на учет, по имеющимся в Кодексе нормам полностью соответствуют и не имеют противоречий.

 

Но следует учесть один нюанс, не каждый налоговый вычет подходит для предъявления его в течение указанного ранее срока:

  • Полученного вследствие проведенных продавцом исчислений с аванса входящего, в счет проведения в будущем поставок заказанного товара, в виде проведения определенных работ, услуг либо передачи другим лицам прав на имущество;
  • Предъявленного покупателю в момент осуществления им передачи аванса, входящего в общую стоимость будущих поставок заказанного товара, в виде проведения определенных работ, услуги, передачи прав на имущество;
  • Начисление, произведенное для личного использования с помощью СМР;
  • Командировочные расходы.

Подобные вычеты желательно проводить, после выполнения налогоплательщиком всех условий присутствующих в статьях 171 и 172 Кодекса. Во время проведения подачи заявления разделенного по частям вычета, где применяется единственный счетфактура часто появляются проблемы, относящиеся к отражению НДС к вычету в книге покупок. Подобные вопросы касаются графы 15 и 16.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Тут надо заметить, что используемую счет-фактуру необходимо подвергать регистрации несколько раз. При этом каждый раз в 16 графе необходимо заносить сумму «входного» НДС, которая была представлена к вычету в проходящем месяце. В графе 15 необходимо будет отразить цену, занесенную в 9 графу, которая ранее была выписана из счета-фактуры.

Интересное видео, где вычеты по НДС очень подробно и хорошо описаны:

Как избежать хлопот с налоговиками

Налоговая служба рьяно следит за работой компаний и начинает проявлять более внимательный к ним интерес, если обнаруживается высокий процент удельного веса по налоговым вычетам. Если он составил 89% и выше, то в скором времени можно ожидать от налоговой службы запрос с пояснением. Игнорировать этот запрос крайне не желательно.

Выявленный высокий удельный вес вычета считается серьезным доказательством того, что в компании происходить слабая налоговая нагрузка. Подобная проблема, часто становится поводом для проверки со стороны налоговой. Чтоб снять подозрения, следует, как можно раньше представить органам пояснительный документ-пояснение. Его необходимо будет приложить к декларации по НДС.

Чтоб объяснить причину, почему появился высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, необходимо подать пояснения в ФНС в произвольной форме. В ней должна присутствовать информация о причине, которая спровоцировала повышение удельного веса.

Образец пояснения по высокому удельному весе налоговых вычетов по НДС:

образец пояснения по высокому удельному весу налоговых вычетов по ндс

К примеру, если компания занимается изготовлением мебели, то в объяснительном документе может в качестве аргумента предоставляется информация о том, что приобретаемые для обивки мебели материалы, доставляются им из другой страны. Из-за девальвации рубля произошли существенное увеличение в расходах. Также причиной может выступать и повышение арендной платы.

В пояснительном документе, следует обязательно предоставлять сравнения, по затратам. К примеру, в сравнении с 20015 годом сокращение выручки произошло в текущем году на 12%. К пояснительному документу обязательно должны быть приложены копии договоров подтверждающих, что представляемая информация о повышении оплаты за продукцию либо аренду помещения, имеют действительно место. Документ подтверждается печатью директора.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!