Объекты налогообложения по НДС

 

НДС – налог на добавленную стоимость, является обязательным для объектов всех видов предпринимательской деятельности, предоставления и оказания различных услуг и совершения определенных операций. Стоит подробнее рассмотреть, что и кто есть объекты налогообложения НДС.

схема учета НДС

Плательщики налога и объекты обложения

Налогоплательщики по НДС это:

  • Организации различных форм собственности, лица занимающиеся частным предпринимательством
  • Лица, которые занимаются перемещением товаров или предоставления услуг в рамках территории таможенного союза
  • При составлении договором на доверительное управление каким-либо имущество, лицо котяре совершает это управление

Объектами законного налогообложения по НДС являются:

  • Реализация любых видов товара или оказание кому-то каких-либо работ или услуг на правах предпринимательства или без него
  • Процесс передачи законных прав на владение и использование имущества
  • Передача законных прав, на какие либо материальные блага, товары, продукты работ и оказание услуг, на бесплатной или бартерной основе
  • Строительство для собственного пользования и осуществление процесса монтажа
  • Процесс ввоза товара из-за рубежа на территорию России, во время их регистрации в органах Российской таможни

Стоит также рассмотреть для полноценного понимания перечень объектов, которые не есть предметы налогообложения НДС:

  • Произведенные операции конвертации национальной и зарубежной валюты
  • Передаваемые основные материальные средства на основе правопреемничества, в процессе осуществления реорганизационных мероприятий
  • Процесс предоставления имущества организациям, не являющимся коммерческими и не осуществляющим деятельность, являющейся предпринимательской
  • Инвестиционная форма вложений, передача земельного пая в паевое сообщество
  • Когда создается сообщество хозяйствования, то первый вступительный вклад, ценности, переданные при выходе из него, а также во время его ликвидации не облагается НДС
  • Дополнительно проводимые мероприятия, направленные на уменьшение напряженной ситуации на рынке труда.
  • Приватизация помещений для жилья
  • Безвозмездная передача имущества, принадлежащего бюджетной или местной казне для пользования некоммерческим предприятием
  • Конфискация предметов имущества, процесс передачи для пользования бесхозных и когда-то утерянных предметов и вещей
  • Реализация товаров субъектами организации и проведения Олимпийских зимних игр
  • Продажа участка земли или принадлежащей объекту доли в нем
  • Предоставление объектов инфраструктуры для эксплуатации государственными местными властями, а также органами местного самоуправления
  • Передача основных средств в собственность, для эксплуатации государственными властями
  • Процесс приватизации имущества, когда оно выкупается у государства.

Детальнее эта информация указана в НК РФ, в том числе информация про объекты, подлежащие налогообложению по НДС есть в ст.149 НК РФ.

Основные объекты налогообложения

объекты обложения НДС

Основным и важнейшим объектом налогообложения НДС есть процесс осуществления реализации и сбыта предметов, предоставления или оказание услуг на оплачиваемой основе. Эти действия в обязательном порядке осуществляется налогоплательщиками НДС и исключительно на подвластной Российской Федерации территории. Изъятию налогов главным образом подлежит именно выручка, которая получена в процессе продажи товаров.

НДС начисляется при определенной известной налоговой базе, которая является стоимостью товара и с установленной налоговой ставкой, которая находится в зависимости от отношения товаров или реализуемых услуг к определенной категории.

Налоговая база вычисляется именно на момент получения товара или перечисления аванса, совершения полного платежа.

Интересное видео про объекты обложения НДС:

Примеры

Реализация любого товара и услуги на территории, которая принадлежит РФ. Например, у меня есть магазин, в котором я собираюсь продавать какую-либо продукцию, например это магазин косметики. У меня оформлено предпринимательство и есть лицензия на проведение предпринимательской частной деятельности. Я зарегистрирована налогоплательщиком. В таком случае, я –плательщик НДС, осуществляющий розничную реализацию товаров. Я в обязательном порядке осуществляю оплату НДС, в процентной ставке 18%. Оплачиваю я эти суммы, в момент расчета за отгруженный мне товар оптовым поставщиком. Сумму НДС я включаю в стоимость каждого товара и предъявляю ее конечному потребителю, то бишь покупателю.

Осуществление оказания услуг. Например, частная парикмахерская. И предоставляем мы услуги в по поддержке красоты на основе платных взаимоотношений с клиентами. Так, я опять являюсь плательщиком и оплачиваю обязательный НДС, который затем включается в стоимость предоставляемых моей организацией услуг.

Когда происходит закупка товара за границей. Или же импорт товара. Я заказываю за рубежом определенный товар, заключая договор с поставщиком. Когда мой товар находится на проверке на границе, в составе операции таможенной регистрации обязательно оплачивается НДС, при этом не зависимо от того, реализую ли я товар или будет он у меня лежать годами на полках. Ввоз предметов последующей реализации на территорию РФ является объектом налогообложения НДС, поэтому его уплата произойдет в любом случае, иначе я не получу товар.

Примеры эти далеко не совершенны и направлены на то, чтобы приблизить к пониманию суть рассматриваемого вопроса.

Итак, базисными объектами налогообложения по НДС, на базе ст. 149 являются 4 процедуры:

  • результаты реализации разного рода товара,
  • передача своего имущества в пользование другим лицом,
  • проведение строительства для собственной пользы,
  • перевозка товаров из-за границы.

Основным объектом обложения НДС, есть полученная предпринимателем выручка, в процессе перепродажи товара конечному потребителю, налог оплачивается в обязательном порядке, также по нем ведется строгая отчетность.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!