НДС при импорте

 

Статьей 146 НК РФ утверждено, что товар, который ввозится на таможенную территорию РФ, и подлежит реализации, обязательно требует начисления НДС, по его процентному значению, исходя от категории импортируемого товара, а также категории предоставляемой услуги. НДС при импорте начисляется и рассчитывается на этапе прохождения контроля на таможне и является одним из обязательных платежей там.

Взаимосвязь НДС и таможни

Для удачного проведения таможенного оформления, фирма, предоставляющая к импорту данный товар, должна сделать авансовую оплату, так как существует специальный порядок таможенного изъятия НДС при импорте.

НДС, который уже заплатили, когда оформляли товар на таможне, можно подать к вычету, но только за период, когда ввозимый товар стал на учет фирмы. И это при соблюдении условия, что товар приобретался с целью, также облагаемой НДС (производство или перепродажа), только если вы являетесь участником общей системы налогообложения. Если эта система упрощена, то НДС чисто ваш расход.

Подать на вычет НДС, который оплачен на таможне, вы сможете исключительно, если у вас будут все подтверждающие оплату документы, то есть  декларация и др. платежки, заверенные уполномоченными органами.

Осуществляя ввоз товаров, на которые не накладывается таможенная пошлина, за налоговую базу считается таможенная стоимость учетного товара. Если это безакцизный товар, то точно также. Для расчета НДС при прохождении таможенного контроля используют такую формулу:

НДС=(Таможенная стоимость+таможенная пошлина+акциз)*ставка/100

Таможенная стоимость определяется и указывается тем лицом, которое декларирует ввоз товара  или его же официальным представителем.

Сумма НДС указывается в определенных частях декларации на товар, который подлежит ввозу, которая предоставляется в таможенные органы, до окончания срока временного хранения товара (4 месяца). Декларация подается в бумажном, а также электронном виде. Ее регистрация производится в течение 2 часов с момента подачи.

Рассчитанный НДС оплачивается непосредственно в счет таможенного органа до завершения таможенной процедуры регистрации товара.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Ставки НДС при импорте

Налоговая ставка в 0%, на базе статьи 150 НК РФ, применяется по отношению к таким группам товаров:

  • Бесплатная гуманитарная помощь
  • Предметы тех. оборудования, которое не производится внутри страны или в странах Таможенного Союза
  • Медицинские препараты и непосредственно лекарственные вещества, обусловленные в определенном перечне НК РФ
  • Ценности культурной отрасли, которые подарены аналогичным объектам РФ или куплены за счет федерального бюджета
  • Культурные ценности, ввозимые на основании взаимного обмена с другими странами
  • Драгоценные и полудрагоценные камни, которые не подвергались обработке
  • Продукты, полученные в результате хозяйствования на земельной территории других стран субъекта хозяйствования РФ
  • Объекты для организации Олимпийских и Параолимпийских зимних игр
  • Услуги и товары для космической отрасли
  • Все виды валюты и ценных бумаг
  • Предметы для личного пользования или пользования членами семьи участников дипломатических организаций
  • Суда, которые зарегистрированы в международном реестре РФ, а также выловленная российскими судами за рубежом рыба

В данную статью очень часто вносятся корректировки и поправки, и участникам ввоза импортной продукции стоит внимательно следить за вводимыми изменениями.

Продовольственные, медицинские, детские товары – облагаются НДС в размере 10%.

В случае если ввозимый вами товар не входит ни в один из списков по сниженному налогообложению, то процентная ставка для вас такая же, как для всего остального и всех остальных – 18%.

Часто возникают сложности у фирм, осуществляющих импорт предоставления разных видов работ, а также услуг. Импортируемыми считаются услуги, осуществленные иностранной организацией. Подобные услуги не проходят регистрацию на таможне. А налогообложение на них также распространяется.

Если компания, которая предоставляет услуги по выполнению работ, но не зарегистрирована на территории РФ, то НДС взимает и выплачивает компания, которая эти работы или услуги покупает.

Порядок оплаты расходов на доставку

Компания, имеющая заинтересованность в ввозе товара, несет все предстоящие расходы по производимой доставке и растаможке. Цена за доставку, также учитывается в общей сумме стоимости товара и если импортер осуществляет ввоз не самостоятельно, а через экспедиторскую службу, услуги которой также подлежат оплате, то стоимость такого импортного товара будет значительно больше.

Когда товар везут из таможни в конечный пункт назначения, то процентная ставка составляет 0%. Поэтому, услуги экспедиторских компаний нужно внимательно и тщательно проверять, особенно расчеты по перевозке, так как в них нередко производятся ошибки, также и касательно начисления НДС.

Кстати, НДС может взиматься, только, в Российских рублях. Поэтому. Когда происходят оплаты в иностранной валюте, то она конвертируется по курсу валюты и переводится в рубли для зачисления в госбюджет.

Итак, расчеты НДС при завозе импортной продукции, проводятся основываясь на базе таможенной стоимости, с учетом влияния таможенной пошлины и величины акцизной стоимости товара, его процентная ставка зависит от принадлежности к определенной категории ввозимой продукции. НДС при импорте товаров, ввезенных для перепроизводства или продажи, подлежит вычислению, когда имеются необходимые документы, подтверждающие его уплату и заверенные соответствующими органами.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!