НДС для чайников: кто платит, как рассчитывается, примеры

 

НДС — налог на добавленную стоимость, является обязательным для индивидуальных предпринимателей, организаций и всех тех, кто занимается какой-либо коммерческой деятельностью. Это косвенный налог, и платят его все продавцы, и те, кто оказывает услуги населению. В данной статье попробуем разобраться с НДС для чайников и начинающих бухгалтеров.

 Что представляет собой НДС?

схема уплаты НДС

Все мы являемся покупателями, некоторые из нас продают, кто-то оказывает те или иные услуги. В некоторых магазинах можно увидеть ценники, на которых указана цена товара с НДС и без него. Но не все понимают, что же это такое на самом деле и откуда начисляются все эти цифры и главное, для чего.

Этот своего рода пошлина, включённая в цену каждого товара. Мы, являясь покупателями, приобретаем товар с уже добавленным НДС. На все товары он составляет 18%. Для некоторых товаров, которые являются жизненно необходимыми населению – таких как хлеб, молоко, крупа, соль и т.п., НДС составляет 10%. Если товар импортный — ставка налога 0%.

Это самый крупный для государства и стабильный доход. Люди всегда покупали и будут покупать товары, вне зависимости от экономической ситуации. А значит государство всегда будет иметь с нас деньги. Это самый крепкий и стабильный экономический инструмент государства.

Кто же платить НДС? Плательщиками НДС являются организации и ИП на основной системе налогообложении. В некоторых случаях плательщиками могут оказаться лица на УСН.

В этом видео очень хорошо рассказывается про учет НДС самыми простыми словами, что называется «для чайников»:

Примеры НДС для чайников

На примере разберём где спрятан этот самый НДС. Вы приобрели в магазине молоко. Стоило оно 30 рублей, столько же вы и заплатили. Продавец платит с этого молока налог 10%, то есть государству он заплатит 3 рубля. Но если у него есть счёт-фактура, в которой прописано, что он купил этот товар за 26,1 и в счёт-фактуру уже включен НДС. То продавец на основании документов высчитывает не 3 рубля, а всего лишь разницу. И платит НДС 1,5 рубля, то есть ровно половину.

Для получения организацией вычета нужно также иметь и накладную на товар к данной счёт фактуре. Неимение одного документа, может привлечь к полной оплате НДС.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Рассмотрим виды ставок НДС

По Российскому законодательству НДС рассчитывается по трем ставкам.

  • Ставка нулевая. В данном случае налог не взимается при экспорте товаров, с дальнейшей его реализацией. Весь перечень товаров, относящихся к нулевой ставке можно прочитать на НК РФ.
  • 10% применяется для продуктов особого вида. Те, без которых невозможно прожить. Хлеб, молоко, крупы, лекарства и т.д. Весь перечень также можно прочитать в налоговом кодексе. В кризисный период перечень продуктов увеличивается.
  • Ставка 18%, самая распространённая. Все остальные продукты и все услуги считаются по этой ставке.

Здесь уже не запутаешься, все что не относиться к ставке 0% и 10% относится к 18% ставке налога.

Как оплачивается НДС

Данный налог оплачивается заполнением налоговой декларации, как самостоятельно, так и бухгалтером организации. В каждый отчётный период, до 25 числа включительно, подаётся декларация и оплачивается начисленные НДС. Можно выделить числа в календаре, когда необходимо составлять декларации.

  • 25 января — декларация подаётся за 4 кв. прошлого года.
  • 25 апреля — 1 кв. текущего года.
  • 25 июля — 2 кв. года.
  • 25 октября 3 кв.

Если 25 число месяца, следующим за отчетным попадает на выходной день, сдача отчетности и уплата налога продлевается на первый будний день после этой даты.

То есть становится понятно, что НДС оплачивается поквартально. Своевременное заполнение и оплата всех налогов благотворно сказывается на деятельности организации, избавляя её от лишних штрафов и пеней.

Как начисляется НДС

начисление НДС

Сейчас НДС начисляется двумя способами

  • Первый – выручка от продаж облагается налогом, а потом собственно из неё и вычисляют налог НДС.
  • Второй – в этом случае начисление проходит на ставке. Ставка состоит из добавления стоимости на отдельный сегмент продаваемого товара.

Второй вариант более сложный, так как нужно каждому товару составлять отдельный учёт. Поэтому сейчас у нас спросом пользуется первый вид начислений. Еще нужно не забывать, что при начислении НДС, есть масса тонкостей, которые сможет выявить только специалист.

История возникновения НДС

Первоначально налог был создан во Франции в начале 40 годов. Он заключался в налоге на продажу товаров, но имел множество неточностей, поэтому и не прижился. Позже, ближе к 50-му году, французский экономист разработал целую систему, которая состояла из уплаты и возмещения налога. Напоминала эта система, сегодняшний вид НДС.

В нашей стране НДС появился в 90-х годах. Первые шаги были неумелыми, страна находилась на грани распада и краха, поэтому первоначально система не прижилась. При решении вывода страны из кризисной ситуации Егором Гайдаром была вновь применена эта система, которая до сих пор действует в нашей стране.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!