Когда нужно участие налогового агента по НДС

 

Бывают ситуации, когда осуществление оплаты налогов проводит не лично сам налогоплательщик, а налоговый агент по НДС. Но не только этот вид налога может быть уплачен налоговым агентом. Порой именно от него зависит своевременное перечисление НДФЛ, и налога на прибыль.

Когда нужен налоговый агент?

Не всегда предприниматель способен самостоятельно выполнить перед государством свои обязанности в виде своевременной уплаты налога. Такие моменты могут возникать вследствие:

  • Приобретения продукции находящейся на территории России у иностранного лица;
  • Временного пользования государственным или муниципальным имуществом;
  • Проведения продажи конфискованного либо бесхозного вида имущества, клада.

Стать налоговым агентом может совершено любая организация, даже та, что не осуществляет оплату налога из-за применения спецрежима налогообложения. Это означает, что при осуществлении проведении перечислений налогов за других представителей, которые обязаны оплачивать своевременно налог, сами налоговые агенты подобную процедуру в отношении себя не обязаны проводить.

Налоговый агент в 1С

Обязанности налоговых агентов

Проведение перечисления средств на уплату налогов в каждом случае налоговыми агентами проводится по определенным случаям:

  • НДФЛ. Он уплачивается только за физическое лицо, при условии, что он является наемным работником, либо занимается предоставлением некоторого перечня услуг;
  • Налог на прибыль. Его осуществление проводится, в случае если налогоплательщиком является российское или зарубежное юридическое лицо. Это происходит в случае выплаты дивидендов, либо начисления дохода зарубежным организациям;
  • НДС. Оплачивать этот вид налога агенты могут только за юридическое лицо. Проведение оплаты осуществляется, если начисление налога произошло за арендуемое муниципальное имущество и в случае работы с иностранными учреждениями.

Ответственность

Во время проведения оплаты налогов за других налогоплательщиков, налоговые агенты также имеют право осуществлять и такие виды операций как:

  • Ведение учета, связанное с получением дохода, начислением налогов и перечислением материальных средств плательщиками;
  • Предоставление в налоговую документации с расчетами проведенных начислений и удерживанием денежных средств. В качестве документации агентом представляется декларация по НДС. К этому документу при необходимости прикрепляются, и уведомления с информацией о невозможности по определенным причинам провести вычет суммы;
  • Хранение все документацией содержащей информацию о начислении и своевременной уплате налогов. Минимальный срок хранения такой документации составляет 4 года.

Несмотря на данный список, функции и возможности налогового агента могут быть существенно увеличены от вида налога, из-за которого ему необходимо заниматься осуществлением оплаты налога за другого налогоплательщика.

Если по каким – либо причинам налоговому агенту не удается справиться со своими обязанностями, то он несет за это ответственность. Обычно встречаются ситуации, когда причиной неисполнения обязанностей является не удержание либо частичное перечисления налога. Такое неисполнение обязанностей может серьезно отразится на финансовом положении налогового агента. Так как налоговый орган в такой ситуации имеет право предъявить в качестве наказания штраф, сумма которого будет составлять 20% от стоимости недоимки.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Когда при оплате НДС нужен налоговый агент?

Чаще всего, налоговый агент используется в двух случаях: покупке товара за границей и при аренде государственного имущества.

Приобретение продукции у зарубежного лица

Чаще всего потребность в участии налогового агента появляется, когда поставщиком продукции находящейся на территории РФ является иностранец. Для перехода обязанностей исчисления и уплаты НДС к покупателю, должны быть соблюдены такие условия:

  • Зарубежный поставщик не имеет регистрацию в ФНС РФ;
  • Покупка продукции у иностранного лица проходит на территории РФ;
  • Приобретаемая продукция не находится в перечне товаров освобожденных от НДС.

Если все эти условия будут соблюдены, то покупатель должен в указанный срок провести процедуру исчисления НДС и перевести его в бюджет. Но в случае если, по каким-либо причинам одно из условий не было соблюдено, то необходимость участия налогового агента отпадает. Подобное может возникнуть, к примеру, если у иностранного лица имеется регистрация в ФНС и является налогоплательщиком. В этой ситуации производить начисление и последующую уплату НДС он может самостоятельно.

Чтоб впоследствии проблем не возникало с НДС, желательно еще во время процедуры заключения договоров с зарубежными поставщиками выяснить имеются ли у них документы подтверждающие наличие у них регистрации в РФ. Расчет налоговой ставки проводится с полученной выручки иностранного продавца, полученной вследствие продажи товаров услуг подходящих под налогообложение в РФ.

Не понадобится участие налогового агента и в случае если проданная продукция иностранным лицом входит в перечень товаров, не подлежащих на территории РФ обложению налога.

Муниципальное имущество

Если экономическое лицо для аренды, покупки выбрало муниципальное имущество, то ему необходимо будет провести расчета налога, используя права налогового агента. Полученные расчеты обязаны все заносятся в декларацию и предоставляться в указанный срок в ФНС.

Участие налогового агента в оплате налогов происходит в тех ситуациях, когда необходимо произвести расчеты с плательщиками. Но в ситуации, когда во время проведения сделки оплата осуществляется в натуральной форме, либо в виде взаимозачетов, то участие агента не требуется.

Как отразить такие операции в 1С смотрите в видео:

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!