Корректировочные работы или составление уточненной декларации

 

Как бы ни старались предприниматели, но все равно периодически во время проведения исчисления налогов на добавленную стоимость появляются сложности, связанные с допущенной ошибкой в актуальности сведений, указанных в декларации в разделах 8 — 12. В таких случаях спасти положение может только корректировка реализации отражение в декларации по НДС.

Заполнение декларации всегда состояло из ряда сложностей связанных с подачей актуальной информацией. И если своевременно ошибка не была выявлена самим заполнителем декларации, то налоговые службы после ее обнаружения обязательно делает запрос налогоплательщику для получения объяснения о выявленном расхождении данных. Во избегание таких неприятных процедур, следует внимательно проверять все проведенные за последний квартал финансовые операции.

Что делать с ошибкой

На данный момент существует единственный способ решения данной проблемы. В случае если в представленной предпринимателем декларации занесены не все сведения или присутствуют ошибки, то он имеет право провести изменения в подаваемой декларации, и предоставить в органы уточненную декларацию, но с условием, что корректировки не привели к снижению суммы налога. Хотя стоит заметить, что подача уточненной декларации может не осуществляться, если присутствующие в декларации ошибки не уменьшают сумму налога.

В уточненную декларацию вносятся в обязательном порядке все разделы и актуальная информация, присутствующая в первичной декларации. В составе уточненной декларации присутствовать могут дополнительные сведения, выписанные из книг покупок и продаж. Заносится эта информация в Приложение 1, раздел 8 – 9. При первичной подаче декларации подобные сведения не заносятся в документ.

Нюансы в заполнении уточненной декларации

На данный момент признак актуальности в декларации по НДС 0 или 1 при корректировке является показателем, подтверждающим проведение изменений в документе или же достоверность предоставляемых сведений. Но он применяется лишь в случае предоставления уточненной декларации. При ее наличии на листах декларации разделов 8 – 12 в специально выделенную строку 001 вносится код.

Сейчас для уточнения актуальности сведений применяются 3 признака:

  • Цифра «0»;
  • Цифра «1»;
  • Прочерк.

В случае если предоставленная в налоговые органы декларация ранее не была подана, подвергалась корректировочной процедуре, или в ранее поданной декларации были выявлены сведения имеющие ошибки, то в указанной строке следует поставить 0. Но если предоставляемые в новой декларации сведения обладают такой же актуальностью, что и те, которые были представлены в налоговую службу ранее, то в уточненной декларации в нужном месте устанавливается цифра 1. В случае подачи декларации первый раз, в строку 001, не надо вписывать какую — либо цифру, она просто прочеркивается.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

В каждом разделе применяется в выделенной строке определенный признак актуальности информации. Это означает, что налогоплательщик может не использовать ранее отправленную в декларации информацию, просто установив в 8 разделе признак «1», тем самым подтвердив актуальность сведений. В то же время при необходимости произвести корректировки в разделе 9 в указанной линии устанавливается 0.

Ошибки и их решение

Бывает, что выявленные налоговой службой ошибки существенно занижают сумму налога, которую предприниматель обязан оплатить. Тут без правильных подсчетов не получится обойтись. Перед заполнением уточненной декларации, обязательно следует проверить все проведенные за последнее время финансовые операции, для устранения вероятности повторения ошибок. Лишь после этого следует в налоговую службу отправить исправленную декларацию.

Иногда происходят и более серьезные ошибки в составлении деклараций. К примеру, организация во время заполнения декларации указала в специальной строке 00 1 в 9 разделе актуальность «0», спутав его значение с цифрой «1». Вписанная в нужную строку цифра 0, указывает на неактуальность информации в 9 разделе предоставленной ранее в предыдущей декларации.

Если признак актуальности в декларации по НДС при корректировке по ошибке в 9 разделе будет иметь цифру 0, то организации необходимо будет вновь заполнить уточненную декларацию с правильной информацией отражающей актуальные сведения за тот же период, что был указан в декларации с ошибкой.

Помимо необходимостей заполнения уточненной декларации, заполнить ее может налогоплательщик и при желании уточнить сведения, не отражающиеся негативно сумме налога. Обычно этим правом предприниматели пользуются в случае выявления ошибок в регистрационной записи книг покупок – продаж и журнале учета. С 2015 года ведение журнала, является обязательной процедурой, выполняемой при получении счета – фактуры в случае ведения предпринимательства в интересах других лиц.

При этом уточнение сведений предпринимателем в разделах 10 – 11 декларации может быть осуществлено лишь с повторной выгрузкой корректируемого раздела. Во время проведения корректировочных работ происходит выгрузка лишь той части раздела, которая требует изменения.

Другой раздел во время повторной выгрузки раздела может не подвергаться выгрузке, при условии, что в нем будет присутствовать признак актуальности 1. От ошибок никто не застрахован, но изменить на данный момент в декларации выявленные неточности и расхождения в суммах можно быстро и без потери времени с помощью уточненной декларации.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!