Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж

 

Для декларации по НДС и книгам продаж/покупок, используются различные коды операций. Они используются ФНС для идентификации каждой из операции в учете НДС. рассмотрим их подробнее.

Коды в разделах 2, 4, 5, 6, 7 декларации по НДС

пример заполнения кода операции

В некоторых разделах декларации НДС есть строки с общим названием «Код операции». Такие строки присутствуют в:

  • Раздел «2» заполняется если организация является налоговым агентом.
  • Разделы «4», «5», «6» используется для экспортных операций.
  • Раздел «7» заполняет организация или предприниматель, который не являются налогоплательщиками НДС.

В настоящий момент для фиксирования кода операции в декларации по НДС в книгах покупок и продаж, журналах по выставлению счёт-фактур действуют коды, которые действуют на основании приказов налоговых органов.

Если в декларации не заполнить все необходимые коды, то сама поданная декларация не пройдет контроль и портал ФНС не пропустит эту декларацию в базу.

2 раздел

Раздел 2 для налоговых агентов, и коды применяемые там должны соответствовать данным показателям:

  • Реализация товаров иностранными гражданами, не состоящие на налоговом учёте РФ и применяемые безденежный расчёт – 1011711.
  • Реализация товаров или выполнения работ иностранцами, не состоящие в налоговом органе страны – 1011712.
  • Государственные органы предоставляют в аренду имущество – 1011703.
  • Товары, которые были вывезены на экспорт – 1011410.
  • Товары, отгруженные на экспорт при ставке 10% — 1011412.
  • Товары, реализованные на территорию Таможенного Союза – 1010421.

4, 5, 6 раздел

Примеры кодов для товаров вывезенных по нулевой ставке НДС:

  • 1011410, 1011412 — продажа вывезенных товаров через таможенную процедуру;
  • 1010421 — код операции для реализации в странах таможенного союза.

Некоторые операции, проводимые по экспорту, уже имеют проставленные коды в декларациях по НДС: строки 060, 090 разделе 4 и 070, 110 раздела 6.

7 раздел

Очень часто случается, что операции с кодами, то есть рассматриваемые коды составляют не признаваемый объект налоговых вычетов. Это операции и коды с ними:

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

  • Процедура не признаваемой продажей товара или услуг – 1010801.
  • Реализация участков земли – 1010806.
  • При передаче прав на имущество правопреемнику – 1010807.
  • Товары, которые проданы за пределами РФ – 1010811.
  • Работы проводимые за пределами РФ – 1010812.

Полный список кодов с ссылками на НК РФ для 7 раздела можно увидеть на этой странице.

Коды операции по объектам недвижимости (раздел 3, приложение 1)

Коды по объекту недвижимости указываются в приложении 1, раздела 3 декларации по НДС. Все операции, отражающие суммы налога на недвижимость, которые были приняты к вычету.

Это может происходить потому, что организация, к примеру, сначала использовала объект, облагаемый НДС, а в определённый момент, не облагаемый НДС.

Это приложение заполняется ежегодно, в последнем квартале. В последнем отчетном периоде года вносятся все коды операции. И заполняется эта декларация в течение 10 лет, после ввода самого объекта в эксплуатацию.

Фиксируются все действия по кодам операций. Всего их три и отличаются они проделанной работой:

  • Завершение капитального ремонта подрядчиками – 1011801.
  • Завершение капитального ремонта собственными силами организации – 1011802.
  • Имущество недвижимое, которое было приобретено по договору – 1011803.
  • Ремонт или переустройство недвижимости – 1011805.

Правильное и внимательное заполнение кодов операции сводит к минимуму различные штрафные санкции и общение с налоговиками.

Актуальные коды операций для счетов-фактур

В настоящее время (с 1 июля 2016 года) действует 24 следующих кодов:

  • 01 — продажа товаров и услуг, самый распространенный код операции;
  • 02 — авансовая оплата;
  • 06 — операции налоговых агентов;
  • 10 — отгрузка товара на безвозмездной основе;
  • 13 — произведение строительства или реконструкции объекта недвижимости;
  • 14 — передача прав на имущество;
  • 15 — передача прав на имущества через комиссионера;
  • 16 — возврат товара покупателем;
  • 17 — возврат товара покупателем-физическим лицом, который приобрел товар за наличные деньги;
  • 18 — корректировочный счет-фактура;
  • 19 — ввоз товара из Евразийского экономического союза;
  • 20 — ввоз товара в РФ для внутреннего потребления организацией или переработки;
  • 21 — восстановление НДС по нулевой ставке
  • 22 — возврат авансовых платежей;
  • 23 — покупка услуг по бланкам строгой отчетности;
  • 24 — счета-фактуры, предусмотренные абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171;
  • 25 — операции, ранее восстановленные по нулевой ставке;
  • 26 — составление первичных учетных документов не налогоплательщиками;
  • 27 — составление одного счета-фактуры на основании нескольких и получение такого «составного» документа от поставщика;
  • 28 — аналогично пункту 27 на авансовый платеж;
  • 29 — корректировка реализации на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса
  • 30 — Реализация товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
  • 31 — Реализация товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
  • 32 — Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 НК РФ

Соответствия новых кодов операций в книге покупок и продаж

Основные коды операций и их изменения с 2016 года:

Деятельность, произведённая Код операции Комментарий
до 2016 с марта 2016
Продажа или покупка товаров/услуг,
 Все операции, облагаемые НДС 01 01
оплата, или частичная оплата 02 02
Возврат товара/договора 03 01
отгрузка товара, на основании договора, комиссии 04 01

В количественном эквиваленте новые коды сократились с 27 до 24.

  • 04, 07, 08, 09, 99 сейчас применяется один код 01.
  • 05, 12 заменены на 02.
  • 11 заменены на 01, 14. Какой применить зависит от операции.
  • 14 новый код, для операций по отгрузке товара или приобретению товара, имущественных прав.
  • Код 15 отражает операции по составлению счёт-фактур агентами.
  • Код 29 отражают операции по корректировке.
  • 30, 31, 32 для операций по процедурам таможенного контроля.

При допущении ошибок в операциях с кодами, может привести к тому, что компании или предпринимателю допустившем эти неточности, налоговая инспекция может направить требование, для предоставления дополнительных документов или пояснений.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!