Декларация по налогу на добавленную стоимость – пошаговая инструкция по заполнению

 

В конце каждого квартала все компании, ведущие коммерческую деятельность, обязаны предоставить в налоговую службу такой документ как декларация по НДС (форма 1151001). Этот процесс является обязательным, и даже малейшее опоздание по сроку его подачи отразится на компании в виде выписки штрафа или пени.

декларация НДС

Предоставляться в налоговую службу налоговая декларация по НДС должна не только от организаций занимающихся производством продукции, но и посредников. В случае если в течение всего квартала в компании не было произведено каких-либо операций входящих в декларацию по НДС, то составлять документ не обязательно. Вместо нее можно подать в упрощенной форме декларацию в ИФНС.

Заполнение декларации по НДС

  • Скачать бланк декларации НДС по форме 1151001 можно по ссылке
  • Официальная инструкция по заполнению декларации можно скачать по данной ссылке.

Полную инструкцию по заполнению декларации можно увидеть в этом видео:

Если ранее налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость составлялась вручную на бумажном бланке, то теперь, весь процесс составления происходит в онлайн режиме. Сдача декларации по НДС осуществляется только в электронном виде с помощью операторов.

Обновленный бланк декларации обладает титульным листом и состоит из 12 разделов. В отличие от предыдущего вида бланка, в новом появились еще 5 разделов:

  • Разд 8. В него заносятся вся информация из книги покупок за последний квартальный период;
  • Разд 9. Фиксируется информация, взятая из книги продаж за прошедший квартал;
  • Разд 10 и 11. Заносятся сведения, взятые из журнала учета обо всех счетах – фактурах. Вся информация заносится в рамке посреднической деятельности;
  • Разд 12. В этот раздел заносятся сведения взятых из счет – фактур, которые были выставлены с выделением НДС, то есть без начисления налога.

Весь порядок заполнения декларации по НДС начинается с заполнения титульного листа и первого раздела, которые следует сдать в ИФНС. Собственно, заполнение титульного листа не имеет сложностей. Но, во время его заполнения следует, обратить внимание на поле «Номер корректировки», расположенном в специальном поле. Если за прошедший квартал декларация заполняется первый раз, то в поле следует указать 0.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

декларация по НДС

В случае уточнений к ранее отправленной декларации, в данном поле следует поставить номер 1 – первое уточнение. При необходимости подачи документов с другими уточнениями к декларации, в поле отмечаются последующие номера – 2, 3 и т. д. Все остальные разделы, присутствующие в декларации по НДС бланке заполняются в зависимости от того, происходили ли в течение квартала те или иные операции. К примеру, заполнение 9 раздела осуществляется только в том случае, если в прошедшем квартале проводились операции, занесенные в книгу продаж.

Стоит помнить, что после подачи декларации, следует постоянно поддерживать прием электронных сообщений от ФНС в онлайн режиме. После проверки налоговая служба также с помощью телекоммуникационных каналов может отправить ряд определенных требований или другие виды документации. После их получения, необходимо в течение 6 дней в обязательном порядке отослать в налоговый орган квитанцию подтверждающую прием документов через телекоммуникационный канал.

Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации

Несмотря на ведение учета прихода и расхода, многие бухгалтера начинают теряться в документации во время процедуры возврата товара поставщику в декларации по НДС и налогу на прибыль. Процедура возврата происходит в обязательном порядке, даже если присутствуют условия о внесении уплаты налога. Во время проведения процедуры, бухгалтером должны будут отображены несколько факторов, связанных с возвратом НДС, исключаемой из стоимости товара.

calculator-1044173_960_720

Бывают случаи, когда покупатель не считается плательщиком НДС, и возмещение суммы за возвращенный товар может происходить как в полном, так и частичном объеме. В такой ситуации у бухгалтера появляется сложность в принятии НДС к вычету. Причиной тому является, отсутствие счета – фактуры покупателя. По налоговому кодексу решение этой проблемы состоит в принятии продавцом НДС к вычету, если проданный ранее товар был возвращен покупателем или же он от него отказался.

Еще одним из случаев, происходящих в коммерческой жизни предпринимателей, является отказ поставщика выставить корректировочную счет – фактуру. Взамен он просит предоставить счет-фактуру с начисленным НДС. В этом случае необходимо выставить счет – фактуру на возврат поставщику в декларации по НДС его продукции. Если компания в это время работает на УСН и уже успела произвести оплату в бюджет, то до 20 числа следующего месяца после выставленного счета – фактуры с нужной суммой налога, необходимо подать декларацию в НДС.

Изменение в декларации всегда оттягивает итоговое решение налоговых служб. Но независимо от причин подачи изменений, стоит придерживаться сроков. В ином случае незафиксированное вовремя изменение в декларации может стать причиной выписки налоговой службой штрафа.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!