Платежи в виде авансовых отчислений

 

Очень часто даже опытные бухгалтера, могут задаться вопросом, как рассчитать авансовый платеж. Существует определенный порядок, по которому рассчитываются авансовые платежи по налогу на прибыль. Порядок начисления и сроки взносов в казну, прописаны в НК ст. 286, 287.

Когда производят авансовые платежи

На основании налогового законодательства, организации, работающие на общем режиме налогообложения, платят пошлину по итогам календарного года.

Целый год до конца года, организации должны оплачивать начисленную сумму в виде авансовых взносов. Для компаний, доход которых составляет свыше 15 миллионов рублей оплата производится каждый месяц.

Для компаний, которые имеют доход меньше 15 миллионов рублей, оплачивают налог каждый квартал.

Ежемесячные платежи:

  • 28 февраля.
  • 28 марта.
  • 28 апреля.

И так далее до конца года. Платеж на последний месяц (декабрь) вносится 28 января.

Ежеквартальные платежи:

  • 28 апреля.
  • 28 июля.
  • 28 октября.
  • 28 января следующего года.

В году 4 квартала, в течение которых необходимо вносит платежи в виде аванса. Предварительно нужно вычислить свою сумму аванса.

Как рассчитать сумму авансового платежа

Для того чтобы произвести расчет авансовых платежей по налогу на прибыль можно воспользоваться формулой:

НП = НБ x С

Где:

  • НП – налог на прибыль.
  • НБ – база за налоговый период.
  • С – ставка налога.

ООО «Весна» по итогам 1 квартала прибыль компании составило 10 000 000 рублей. Налоговая ставка составляет 20%, тогда сумма равна:

10 000 000*20% = 2 000 000 рублей.

Сумма платежа, которую нужно вносится в бюджет, состоит из разницы платежа за квартал (2 000 000) и уплаченным ежемесячным платежом. К примеру, у нас не было ежемесячных платежей, тогда рассчитываем:

2 000 000/3 = 666 667 рублей.

Эта сумма, которая подлежит к уплате во втором квартале.

За полгода прибыль предприятия составила 20 000 000 рублей. Авансовый платеж за квартал составил:

20 000 000 *20% = 4 000 000 рублей.

Сумма, которую нужно будет доплатить за полгода составит:

4 000 000 – 2 000 000 – 666 667 = 1 333 333 рублей.

Авансовый платёж месячный в 3 квартале составит:

4 000 000 – 2 000 000 = 2 000 000 рублей.

Прибыль за девять месяцев составила 35 000 000 рубелей, значит платеж за квартал составит:

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

35 000 000 *20% = 7 000 000 рублей.

В итоге возникает недоплата:

7 000 000 – 4 000 000 -1 333 333 *3 = 999 999 рублей

Которую нужно будет уплатить в последнем квартале, вместе с очередным платежом. Если правильно заносит все данные в программу 1С т, то расчет авансов по налогу на прибыль не будет трудным делом. 1С сформирует правильные и корректные данные.

Часто у бухгалтеров компаний, возникает вопрос кто вносит авансовые платежи раз в квартал, а кто платит ежемесячно.

Кто из организаций вносит ежемесячные платежи

Чтобы разобраться в вопросе кто вносит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Рассмотрим пример:

ООО «Весна» по итогам 1 квартала заработала прибыли 12 000 000 рублей. На основании НК ст.286 п.3, если лимит выручки ниже установленного законом (15 000 000), то компания вносит платежи ежеквартально.

Значит, ООО «Весна» будет оплачивать налог авансовыми ежеквартальными платежками.

Если же компания, изъявила желание платить налог ежемесячно, то необходимо поставить в известность налоговый орган. И произвести расчёт платеж из фактической прибыли. (Ст.286 п.2 аб.7 НК.)

Предприятия работая и получая прибыль, обязаны вносит в бюджет государства определенную сумму. Эта сумма рассчитывается на основании фактической прибыли. Затем после заполнения и сдачи декларации, рассчитывает платёж, которые вносится в виде авансов. Сами авансы по налогу на прибыль кто платит?

 Кто платит авансовые платежи

Плательщиками авансовых взносов, независимо ежеквартальные это или ежемесячные являются все налогоплательщики. Организации, фирмы или компании, которые работают на общей системе налогообложения. Отличаются сами авансовые платежи. Они зависят от прибыли компании. Ежемесячные авансы вносят:

  • Организации чей доход составляет свыше 15 000 000 рублей.
  • Организации, которые не вошли в законодательный перечень платежей ежеквартальных.

Ежеквартальные платежи оплачивают:

  • Бюджетные организации.
  • Организации автономного характера.
  • Зарубежные коммерческие компании.
  • Некоммерческие компании, но имеющие прибыль от продажи услуг и товаров.
  • Компании — выгодоприобретатели, работающие по договорам.

Вне зависимости от рода деятельности, все участники предпринимательства платят налоги. Отличается только система налогообложения. Кто-то платит авансы по налогу на прибыль, а кто-то вносит ежеквартальный налог в виде единого налога.

Также отличаются и способы начисления платежей. Возможно, платеж формируется на основании фактической прибыли. Это рассчитывают те предприятия, которые работают на общей системе. В этом случае налог на прибыль расчет ежемесячных авансовых платежей происходит по следующей схеме:

По итогам года предприятие заработало 10 000 000 рублей

10 000 000 *20% = 2 000 000

Прибыль умножается на налоговую ставку (20%).

Если у предприятия ставка ниже, то расчет происходит по другой ставке.

10 000 000 * 15,5% = 1 550 000

15,5% это минимальная налоговая ставка, устанавливаемая для организаций.

20% это максимальная налоговая ставка.

Сумма делится на 12 месяцев.

2 000 000 /12 = 166 667 составляет платеж при ставке 20%.

1 555 000 /12 = 129 583 платеж при ставке 15,5%.

Правильный расчет и своевременная оплата платежей, не вызовет к вашему предприятию лишних вопросов от НО.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!