Налог на прибыль

 

Предприниматель или организация, решив встать на тропу бизнеса, стремятся чтобы этот бизнес процветал. Приобретая или продавая товары, бизнесмены начисляют свою ставку. Получая прибыль. Это самый важный момент в деятельности. Все бухгалтерские данные заносятся в определённый журнал, и на их основании можно сделать вывод, прибыльно ли предприятие или убыточно.

Расчёт самого дохода, одно из сложных действий. На расчёте ниже можно увидеть, как начисляется налог на прибыль, расчет пример для чайников. Сам налог на прибыль платится с ренты, которую снизили на сами расходы предприятия.

Кто является налогоплательщиком

Какие предприниматели на самом деле платят налог. Выделим налог на прибыль, информация для чайников, чтобы было понятно кто является плательщиком.

  • Организации, работающие на общей системе по налогам
  • Зарубежные компании, которые работают через Российское посольство.

Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и уплачивать с него налог в бюджет государства.

Не платят налог на прибыль:

  • Индивидуальные предприниматели
  • Компании на специальных налоговых ставках. (УСН, ЕНВД)
  • Компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионаты Мира.

Какие ставки на прибыль установлено государством

Налоговым кодексом установлены стандартные ставки, при расчёте. Она равна 20% из них

  • Отчисляется в бюджет Федерации – 2%.
  • На уровне региона – 18%.

Власти на местах могут уменьшить ставку, в той её доли, которая отходит в Региональный фонд. Сама ставка на местном уровне не может быть ниже 15,5% (13,5%+2%).

Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в бюджет Центральный. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимающейся особым видом деятельности.

  • 20% оплачивают иностранные компании, без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
  • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
  • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
  • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
  • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам Центр.Банка.
  • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.

Как вычислить налог

Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой. Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы, составили 20 000. Общий доход составил:

300 000 – 20 000 = 280 000

Вот с этой цифры и нужно уплатить налог в бюджет. Рассмотри сколько нужно оплатить если ставка региональная, составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

280 000*18% = 50 400

В федеральный:

280 000*2% = 5 600

Если местный бюджет ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

280 000*13,5% = 37 800

В федеральный

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

280 000*2% = 5 600

Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

Когда платить налог

Сами деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или квартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей. Остальные должны платить каждый месяц, в течение квартала.

К примеру сумма которую нужно уплатить в бюджет в нашем случае составляет исходя из 18%

56 000 рублей. Значит оплачиваем в течение трех месяцев.

  • До 20 января –18 666.
  • До 20 февраля – 18 666.
  • До 20 марта – 18668.

Если образуется переплата, то она идёт в счёт будущих платежей.

Сумма налога нам известна, и прежде чем идти её оплачивать, каждая организация заполняет декларацию. На примере рассмотрим, как декларация налог на прибыль, на примере заполнения для чайников, составляется.

Как заполнить декларацию

Если имеется небольшой опыт в бухгалтерии составить декларацию на прибыль не составит труда. Главное, внимательно внести все показания.

Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность залог верного заполнения документа.

Все данные должны соответствовать бухгалтерским данным и показателям НИ. Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит ставиться прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются. Больше 50 коп, округляются до рубля.

Сами страницы нужно пронумеровать по порядку:

  • 001
  • 002
  • И так далее.

Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

  • Страница 001 – Титульный лист.
  • Страница 002 – Ставка налога на прибыль.
  • Страница 003 – Расчет налога.
  • Страница 004 – Расходы предприятия.
  • Страница 005 – Выплаты на предприятие.
  • Страница 006 — Учет предприятия.
  • Страница 007 — Налог авансовый.

На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. К странице прилагается определённое количество приложений.

Год заканчивается, и ваша компания должна рассчитать налог на прибыль и заполнить декларацию. Куча бумаг, которые нужно кропотливо заполнить, внося корректные данные.

Главное, не нервничать и приступить к поэтапному заполнению бумаг. Заполнять нужно с раздела 02. В этом разделе, он получается главный в декларации. В него как раз и вносятся данные при расчёте налога на прибыль.

Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист, желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать сколько приложений придётся в декларации заполнять.

Сама техника заполнения у каждой организации разная. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!