Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

 

В указанные сроки, каждая компания обязана предоставить в налоговую не только декларацию по НДС, но и на прибыль. Как и во многих документах предназначенных для отражения информации о прибыли и налогах компании, в декларации по налогу на прибыль сложно сразу понять, где следует вносить нужные данные. И разобраться может помочь в ней лишь инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль.

Каждая компания на свое усмотрение выбирает способ подачи информации в налоговую о своей деятельности. Одни для большей четкости предоставляют информацию ежемесячно, другим удобней проводить оформление декларации раз в квартал.

Правила оформления

Вначале следует решить, каким способом будет осуществляться оформление документа. Если в бумажном варианте, то каждая страница должна иметь информацию лишь на одной из сторон. Двухсторонняя печать запрещена. Нельзя проводить какие – либо процедуры скрепления документов способных испортить целостность бумаги. Подача декларации заполненной на бумаге может быть осуществлена лично либо через представителя компании. В ином случае можно данный документ отправить в налоговую службу и обычной почтой.

В составе декларации присутствует несколько листов с разделами. Но полное заполнение всех присутствующих разделов и строк в документе происходит в очень редких случаях. Каждая система налогообложения имеет свои нюансы, отражаемые в виде особой подачи информации по налогу на прибыль. Если, например компания для ведения своей деятельности применяет общую систему налогообложения, то ею должны быть заполнены лист 01 с разделом 1.1.

Помимо заполнения этого листа и раздела, в обязательном порядке должна быть внесена соответствующая требованиям информация и лист 02, к нему должны быть прикреплены также полностью заполненные приложения 1 – 3. Все другие виды страниц подвергаются процедуре заполнения, в случае если деятельность компании связана с хозяйственными операциями.

Особенности заполнения

В первую очередь декларация по прибыли инструкция по заполнению содержит информацию правильного оформления документов:

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

  • Внесение информации в документы ручным способом, должно осуществляться с применением печатных букв;
  • Оставлять пустые клетки нельзя. Где нет цифр, нужно оставлять прочерк;
  • Оформление следует проводить с первого знакоместа находящегося в левой стороне;
  • В случае заполнения документа на компьютере, следует с применением программы осуществить выравнивание знакоместа с левой стороны;
  • Вносимые в строки суммы не должны иметь остатков, то есть каждая сумма должна быть округлена. Все суммы вносятся в документ только в рублях.

Процесс заполнения декларации по налогу на прибыль

В Листе 01 следует отразить общую информацию о пройденном налоговом периоде. В имеющиеся значения ИНН, КПП вносятся цифры, выписанные из учетного документа Налоговой инспекции. Если заполнение документации на данный период осуществляется впервые, то в месте номера корректировки нужно указать цифру 0, в ином случае все корректирующие документы отправляются с цифрами, обозначаемыми их отчетность. То есть, если корректировочный документ после декларации отправляется первый раз, то в номере корректировки нужно ставить цифру 1, все последующие корректировочные документы имеют цифры 2, 3 и так далее по нарастающей.

Для каждого отчетного периода в документе заносится определенный код. Если декларация заполняется по первому кварталу, то в ней следует указать код 21. В случае оформления документы о полугодовом периоде используется код 31. При заполнении декларации периодом за 9 месяцев код 33. В годовой декларации, следует вносить код 34. Но если по каким-то причинам компания проходит стадию ликвидации, либо реорганизации, во время заполнения декларации, следует вписать код 50.

Таким образом, видно, что для каждого случая в налоговой службе предусмотрительно создан определенный вид кода, и путать их не желательно. В месте, где требуется внести код налогового органа, вписывается четыре цифры указывающее номер подразделения, в которое впоследствии оформляющийся документ будет передан. В графе, каким видом деятельности занимается компания, следует внести код по ОКВЭД. Если компания не подвергается ликвидации, то имеющаяся для этого случая форма не подлежит заполнению.

В графе с названием «на … страницах», следует внести цифру соответствующую числу страниц в заполняемой декларации. В разделе о достоверности предоставляемой информации должна присутствовать подпись руководителя. Наличие печати обязательно.

Лист 02

Заполнение документа происходит лишь после процедуры оформления к нему приложения 1. В нем указываются основные и косвенные доходы. Все виды доходов отражаются в 3 графе. Впоследствии для каждого вида выручки имеется в приложении строка с кодом. К примеру, для отражения выручки полученной от продажи ценных бумаг, в документе имеется строка 020. А для отражения поступления основного дохода строка 010.

В приложении 2 нужно внести все виды расходов проводимых для получения желаемой выручки. Указываются они в 3 графе. Также как и в 1 приложении тут для каждого вида расхода предусмотрена строка. Только после полного оформления этих приложений осуществляется заполнение главного документа декларации листа 02. Вся сложность оформления декларации по налогу на прибыль заключается в сложности быстрого нахождения всех цифр. Именно по этой причине для их удобного нахождения вначале заполняются приложения.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!