Как избежать ошибок при заполнении декларации по налогу на прибыль

 

С начала года каждая компания обязана выполнять своевременное заполнение документов для налоговой службы. Заполнятся декларация по налогу на прибыль, должна стоимостными показателями только в рублях. Независимо от того, в какой валюте была получена прибыль.

Созданные в документе ячейки предназначены для занесения определенных числовых показателей и от правильности их величины, зависит многое. Для декларации по налогу на прибыль бланк обладает несколькими разделами и приложениями, которые заполнять даже во второй раз проблематично. Так как запутаться в цифрах легко, особенно если отражать в документации необходимо всю прибыль и расходы, собранные минимум за квартал.

Раздел 1

В этой части документации необходимо отразить полностью всю рассчитанную сумму налога на прибыль, необходимую перечислить в бюджет. Заполнение этого раздела осуществляется всеми видами организаций и компаний, занимающихся предоставлением ряда услуг и реализацией продукции и имеющих статус налогоплательщика. Для заполнения этого раздела используется информация из приложений к декларации. В связи с этим, данный раздел заполняется в самую последнюю очередь.

Состоит он из трех частей. В каждом подразделе отражаются конкретные показатели. В первом подразделе в строке 010 отражается код ОКАТО. Если он состоит из 10 и менее знаков, то оставшиеся пустые ячейки должны содержать прочерк. В строках 030 и 060 заносятся коды КБК. В зависимости от сферы деятельности компании вносится определенный вид кода. Отражение суммы налога на прибыль, которая должна быть доплачена в оба бюджета, происходит в строках 040 и 070.

Полученная к уменьшению прибыли сумма заносится в строки 050 и 080. Во время заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации должны в строках 070 и 080 также указать точный размер суммы авансовых платежей. Также в эти строки заносится информация о доплате либо уменьшении суммы налога на прибыль.

В подразделе 1,2 заносится информация только теми организациями, которые каждый месяц проводят авансовые платежи отвечающие пункту 2 в статье 286 НК. Этот подраздел заносится в состав декларации лишь три раза в год. Первый раз во время оформления декларации по прибыли за квартал, следующий — полгода и последний раз 9 месяцев. За год этот подраздел не подвергается заполнению.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Подраздел 1,3 заполняется информацией относящейся к налогу на прибыль, перечисляемую в федеральный бюджет по имеющимся дополнительным видам доходов, занесенных в листы о3, 04 декларации. Заполнение этого подраздела происходит компаниями получающих прибыль с дивидендов или процентов от ценных бумаг.

Лист 02

Он считается самым главным, то есть основой всей декларации. Сюда должны заноситься суммы налога, перечисляемые в бюджет. Заполнять этот лист нужно в любом случае, даже если на заполняемый период выручки не было. К этому листу обязательно должны быть прикреплены приложения 1 и 2. Все другие добавляются только в случае имеющейся для их заполнения информации.

В строки листа 02 вносится информация обо всех доходах, поступивших от основного и косвенных видов источников. Также туда обязательно заносится информация и о расходах, без которых получить прибыль было бы невозможно. Стоит выделить такой нюанс, что если на заполняемые в строках расходов будут указаны цифры не имеющих документального подтверждения, во время проверки налоговые службы уберут их из списка и выпишут доплату на налог. Также в лист 02 вносится информация и об убытках.

Приложения к основному листу декларации

Заполнение листа 02 имеющегося в налоговой декларации по налогу на прибыль, может быть осуществлено лишь только после того как будут заполнены обязательные к нему приложения. В первом приложении происходит отражение сумм доходов, полученных во время основной деятельности и других услуг. Во втором приложении заносится информация о расходах, осуществленных для получения желаемой прибыли. В случае наличия убытков, они также фиксируются на строках этого приложения.

Как избежать ошибок

Для того чтоб подлежащая заполнению декларация по налогу на прибыль форма не содержала ошибок, следует хорошенько подготовится к этому процессу. Понадобится все три элемента; черновик, наличие все финансовой информации и обычный калькулятор. В черновик заносится вся информация в таком виде, как она должна быть отражена в декларации. После этого следует провести тщательную проверку всех сумм и расходов.

Все начинается с листа 02. Особое внимание следует выделить на проверку строк 010 – 040, находящихся в приложениях 1 и 2. В них обязательно должно присутствовать равенство. Частой ошибкой при заполнении приложения 1 является отсутствие информации об отдельных видах выручки. Многие организации их конечно фиксируют, но только в иные строки, предназначенные для занесения сумм, полученных с других видов выручки.

Лишь удостоверившись, что черновая декларация составлена без ошибок, всю информацию с нее можно переносить в чистовой документ. Стоит помнить, что перед тем как проверить декларацию по налогу на прибыль налоговые органы в первую очередь проверяют информацию именно на листе 02. Любая ошибка спровоцирует появление из налоговой службы требования о предоставлении дополнительной документации. При выявлении грубых ошибок в компании могут начаться глубокие камеральные проверки.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!