Взнос 1 процент в пенсионный фонд для ИП на ЕНВД и УСН

 

ЕНВД в виде специального режима налогообложения в добровольной форме действует с 2013 года. Именно с этого времени ИП, а также ООО, могут применять его по своему усмотрению. Данный режим освобождает налогоплательщика от уплаты других налогов, но не освобождает его от выплат в фонды. Многих предпринимателей интересует, когда имеется право платить 1% в пенсионный фонд для ИП на ЕНВД и УСН. Поэтому именно данную категорию взносов стоит рассмотреть внимательнее.

схема налогов

Выплаты для ИП на ЕНВД

ИП, который имеет сотрудников, на основании заключенных договоров, обязан совершать за них определенный взносы в фонды. Данная обязанность предусмотрена законодательством в отношении тех сотрудников, которые являются Российскими гражданами, а также тех, кто временно пребывает на территории и являются выходцами из стран ЕАЭС.

Ставки, которые используются для перечислений в ФСС, для ИП, которые подлежат режиму ЕНВД таковы:

  • 2,9%, если сотрудники являются гражданами нашей страны
  • 1,8%, если сотрудники проживают на территории РФ временно, но не являются высококвалифицированными специалистами

Для данных выплат также существует лимит, а значит выплаты, не должны превышать 718000 рублей.

Предпринимателям, использующим режим ЕНВД, полезно также будет знать ставку, по которой происходят выплаты в ФФОМС. Она составляет 5,1% от всей суммы осуществляемых выплат, без разделения по гражданству. Предельной суммы законодательство в этом плане не устанавливает.

ИП, который применяет для своей деятельности режим ЕНВД, обязан платить в фонды не только за сотрудников, но и за себя самого. Порог для данных выплат составляет 300 тыс. рублей. Эти выплаты носят фиксированный размер. Определяется данная сумма на год, в зависимости от величины дохода. Ставка по Пенсионному страхованию носит размер 26%.

То есть, если доход ИП в 2016 году составляет 300 тыс., то рассчитать сумму фиксированного платежа можно таким образом:

  • Минимальная зарплата за этот год*пенсионная ставка*количество месяцев в году

Пример расчета страховых взносов

Лучше рассмотреть данный процесс на примере:

5800*26%*12=18096, где:

  • 5800 – это минимальная зарплата,
  • 26% -ставка,
  • 12-количество месяцев,

а значит, фиксированная оплата на пенсионное страхование для данного ИП составляет 18096.

Общий фиксированный взнос включит эту сумму, а также ту, которая рассчитается по такому же принципу для взносов в ФФОМС.

Таким образом, рассчитывается общий фиксированный взнос ИП, если его доходы не превышают 300 тыс. рублей и равны.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Если доход превышает 300 тысяч рублей

Если платит ИП налоги на ЕНВД, доход его за год превышает 300000 рублей, в ПФР данный ИП обязан уплатить фиксированный платеж вместе с 1% от суммы этого дохода.

Приведем пример расчетов в такой ситуации. ИП получает доход в 480 тыс. рублей. При этом, его фиксированный взнос составляет:

  • В ПФР=6204*26%*12=19356,48
  • В ФФОМС=6204*5,1%*12=3796,85
  • 1%от дохода=480000*1%=4800

Общий взнос составляет: 19356,48+3796,85+4800=27953,33

Причем сумма 4800 рублей имеет направление в ПФР.

Роль данных выплат в формировании суммы ЕНВД

На суммы, по данным выплатам можно при определенных условиях сделать коррекцию самого налога ЕНВД. То есть произвести его уменьшение.

В том случае, если ИП, платит данные налоги только за себя, то он может уменьшить сумму данного налога на всю сумму по выплатам. Этот процесс с предусмотрен законодательством. На него имеют право все ИП, которые не имеют в своем предприятии сотрудников.

Когда же ИП имеет сотрудников, то он вправе уменьшить сумму рассчитанного за квартал налога, на сумму тех выплат, которые он осуществил за этот квартал в фонды страхования за своих сотрудников. Эта операция имеет некоторые ограничения. Так, ИП вправе уменьшить данный налог только до 50% его суммы. Когда же оплата происходит за себя, то такого ограничения нет.

Выплаты в фонды должен осуществлять каждый предприниматель, но режим налогообложения ЕНВД, предоставляет им возможность, затем использовать данные суммы выплат для уменьшения налога, который предстоит уплатить.

Тут также есть некоторые подводные камни. Так ИП, который зарегистрирован плательщиком ЕНВД, имеет право уменьшить рассчитанный за себя налог только на сумму тех выплат, которые уже произошли. То есть, если предприниматель хочет получить возможность уменьшить свое налоговое бремя, то выплаты по фондам он должен осуществлять преждевременно, чтобы получить документальное подтверждения осуществления оплаты.

Это из-за того, что внося данные в декларацию по ЕНВД, предприниматель обязан подтвердить все та расходы, на которые произвел уменьшение рассчитанной суммы налога. Если такового подтверждения не имеется, то расчет будет считаться сделанным неправильно, а выплаты – не состоявшимися. Что уже грозит предпринимателю штрафом и пеней. Поэтому подходя к данному вопросу, стоит быть особо внимательными.

Смотрите также хорошее и полезное видео про ЕНВД:

Итак, выплаты в фонд пенсионного страхования обязан делать каждый ИП, и те, которые находятся на ЕНВД – не исключение. Для данных выплат существует фиксированная ставка, которая определяет фиксированный размер взноса. В том случае, когда доходы ИП превышают 300 тыс. рублей, ИП также обязуется платить 1% из суммы данного дохода в ПФР, в обязательном порядке. Если же его доходы не превышают 300 тыс., то ИП обязан платить только фиксированный взнос. К общей фиксированной сумме также присоединяются выплаты в ФФОМС.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!