ЕНВД или УСН для ИП

 

Начинающий предприниматель, так или иначе, становится перед выбором: перейти на специальный режим налогообложения или остаться на общем. Общий режим имеет много подводных камней, а также требует довольно больших финансовых затрат, которые некоторые ИП просто не в силах «потянуть». В таком случае вопрос об использовании особого вида налогообложения становится ребром и требует выбора: ЕНВД или УСН, для ИП будет предпочтительнее.

Необходимые сведения про УСН

Упрощенка освобождает плательщика налогов от уплаты многих из них, которые имеют место при применении общей системы. Так, находящийся на таком налогообложении плательщик не уплачивает:

  • НДС
  • НДФЛ
  • Имущественный налог и др.

При этом, ИП платит в фонды пенсионного и страхового назначения, а также в фонд медицинского страхования специальные фиксированные суммы взносов, что очень удобно.

Да, в некоторых случаях приходится уплачивать и другие налоги. Также, при наличии сотрудников, ИП обязан вносить взносы в фонды и за них. Но данные выплаты все равно будут меньше, чем при общей системе.

Те частные предприниматели, которые работают в одиночку, могут уменьшить свой налог на доходы на всю сумму сделанных за себя взносов. В том случае если есть работники, то налог можно сократить только на 50%.

Регистрация, как плательщика УСН, осуществляется на основании подачи в налоговый орган заявления. Причем, подать его можно и осуществляя регистрацию объекта предпринимательской деятельности, а также позже – в пятидневный срок после того, как свидетельство о регистрации получено предпринимателем.

Подчиняясь УСН, налог можно рассчитать исходя из всей суммы полученной предпринимателем в ходе своей работы выручки, а также исходя из чистого дохода. Для каждого из вариантов развития событий существуют отдельные ставки. Например, для первого варианта узаконенной ставкой является 6%, а для второго, в зависимости от региональной принадлежности, ставка может составлять 5-15%.

Еще одним преимуществом УСН является возможность предпринимателя организовать себе налоговые каникулы. Данная поблажка предоставляется местными властями в отдельных случаях и при осуществлении конкретных видов деятельности, которые ими же и определяются.

Выбирая для себя приемлемый вариант обложения налогами по схемах УСН, предприниматель должен понимать, что если его расходы в процессе осуществления деятельности не особо существенны, то ему лучше платить налог исходя из суммы общей выручки. В том случае, когда затраты в соотношении с доходами имеют значительную часть, то лучше применить схему исчисления налога из чистого дохода.

Вариант, по которому происходит налогообложение определенного типа, даже внутри УСН, в течении года поменять нельзя. Это делают с начала нового годового налогового периода.

Отчетность за год подается до конца месяца, который следует за первым годовым кварталом.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

В рамках УСН, по ходу предоставления отчетности предприниматель обязан производить авансовые платежи поквартально.

Нюансы ЕНВД

ЕНВД позволяет налогоплательщику платить в казну также единый налог, освобождая его от тех же, от которых освобождает УСН.

Сама величина налога от выручки, которую удалось получить предпринимателю, зависеть не будет. Она даже наоборот, никаким образом не влияет на сумму данного налога.

Список видов деятельности, а также ограничения по ним, диктует НК РФ, своей статьей №346. Она же и регламентирует, в каких случаях применение ЕНВД невозможно.

Данный налог рассчитывается на основании налоговой базы. Которую некоторым предпринимателям самостоятельно рассчитать бывает сложно. На помощь придут интернет-ресурсы, которые предоставляют калькуляторы, работающие в режиме онлайн.

Показатели, которые используются для исчисления данного налога, весьма постоянные и если и меняются, то на общегосударственном уровне. Исключением является определение допустимых к ЕНВД видов деятельности, которые определять в праве местные власти. Данные списки в некоторых регионах очень ограничены.

ЕНВД требует подачи заявления в течение пяти дней, как началось осуществление деятельности. Отчитываться по данному налогу следует ежеквартально и так же и оплачивать сам налог.

Налоговая ставка для плательщиков ЕНВД едина и равна 15%.

Как выбрать систему налогообложения

Выбирая УСН или ЕНВД, что выгоднее плательщику подскажет умение прогнозировать. Так, например, если ИП прогнозирует довольно большой доход, размещая точку розничной торговли в довольно проходимом месте, то он будет прав, если выберет ЕНВД. Но стоит также учесть, что данная система налогообложения обязывает ИП уплатить налог даже тогда, когда он не угадал с продукцией и не то, что не возымел прибыли, но и остался в убытке.

УСН в этом плане мягче, так как убытки можно при определенных условиях возместить, а в убыточный месяц заплатить минимальный налог с доходов, что является большим плюсом.

Также, ИП должен учитывать свои бухгалтерские навыки, так как осуществляя обложение УСН нужно не только вести учет деятельности, то бишь расходов и доходов, но и рассчитывать подлежащий уплате налог нарастающим методом с начала года. Система ЕНВД, такого не требует. Рассчитав сумму налога за определенный квартал, ИП может вообще не вести учет доходов и расходов.

Итак, чтобы осуществить правильный выбор системы налогообложения ИП стоит примерно рассчитать сумму тех доходов, которые он надеется получить от осуществляемой им деятельности, а затем примерно рассчитать сумму налога, который предстоит уплатить.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!