Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ

 

Каждый пункт и каждая строчка при внесении информации в новой отчётности имеет свое предназначение. Первый раздел 6-НДФЛ содержит строчку 070, она означает сумму удержанного налога по всем ставкам. 

Строчка 070 из первого раздела 6-НДФЛ

На основание приказа (№ ММВ-7-11/450@) от 14 октября 2015 года ФНС было указано, что в строке 070 6-НДФЛ заполняется сумма подоходного налога с учетом двух нюансов:

  • В этой строке нужно отражать общую сумму НДФЛ по всем выплатам;
  • Сумму определять нарастающим итогом с начала отчетного квартала.

Форма 6-НДФЛ отражает суммы по всем сотрудникам организации. В самой отчетности отражаются суммы начисленный по заработной плате и суммы, которые уплачиваются в бюджет государства. Это и называется подоходный налог, отраженный в строчке «070».

Показатели в отчете 6-НДФЛ связаны прежде всего с удержаниями НДФЛ по всему штатному расписанию компании. Для расчета налога потребуется:

  • Доходы всех сотрудников фирмы, а также любой другой вид дохода. Это может быть и выполнение работ по договору или предоставление услуг.
  • Высчитывается сумма налоговых вычетов.
  • Любая другая информация о доходах, даже тех, которые не облагаются налогом 13%.

Пример

Бухгалтер, заполняя 6-НДФЛ за 2-й квартал 2017 года определил общий доход по всем сотрудникам, как и положено по нарастающей. После было произведено её уменьшение на сумму налоговых вычетов. В итоге сумма составила 10 553 р. 88 к.

Затем рассчитывается подоходный налог:

  • 10 553 р.88 к. * 13% = 1374р. 044 к.

Бухгалтер обязал внести эти цифры практикантке, стажировавшейся в организации.

Начинающий бухгалтер, добросовестно внесла данные 1374 рубля. При проверке заполнения отчетности, бухгалтер растолковал, что копейки если они меньше 0,5 коп, их можно отбрасывать, а если они составляют 0,55 копеек, то это нужно округлять до 1 рубля. Если отбрасывать все время копейки, то может возникнуть ситуация, когда данные в итоге будут неверными. И за недостоверную информацию компания может быть подвергнуться штрафу.

Заполнение строки 070

Налоговым агентам и организациям нужно предельно внимательно относиться к заполнению всех строк в форме 6-НДФЛ. Любая ошибка и неточность приведет к штрафу, наложенному на организацию или на должностное лицо. Сведения в 70 строку вносят нарастающим итогом и чем дальше квартал, тем больше информации туда заносится.

Чтобы проверить не была ли допущена ошибка, нужно взглянуть на аналогичный отчет за другие кварталы. Цифры будут существенно отличаться раза в полтора или два, в зависимости от отчетности. Это при том что организация работает в обычном режиме.

В налоговом органе по строке 070 6-НДФЛ проверяют корректность заполнения всего отчета. Идет сравнение разниц между строк 070 и 090, за год указываются суммы, возвращенные коммерсантом.

Небольшое видео по теме:

Возможные ошибки при заполнении 6-НДФЛ

Часто происходит, что при заполнении строк, можно перепутать разделы и вместо удержанного налога, попадают совершенно другие показатели.

Это происходит тогда, когда заработная плата выплачивается в разные месяцы. К примеру, работники фирмы ежемесячно получают зарплату, в десятых числах месяца. В этом случае бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан отразить в 6-НДФЛ что заработная плата, была выплачена в текущем месяце в последний день.

И это отражается в документах. И вопрос нужно ли указывать сумму удержанного налога, тех денежных средств, которые ещё не были выплачены. На это вопрос есть ответ ФНС (N БС-4-11/8609) от 16 мая 2016 года. Там налоговики разъясняют, что этого делать не нужно. НДФЛ ведь удерживается исключительно из заработанной платы сотрудников.

Отсюда следуют, если зарплата за июнь выдаётся в июле, то в строчке 070 не должны попасть данные о налоге с июньской з/п., а отражаются они в другой строчке «040» — исчисленный НДФЛ.

обобщенные показатели

На что еще обратить внимание

Строка 070 имеет важное значение при сверке соотношений. Поэтому все контрольные значения должны совпадать. Если в программах налоговиков будут выявлены расхождения контрольных сумм, то компания автоматически попадет под камеральную проверку.

Утверждая 6-НДФЛгосударственные органы рассчитывали ловить недобросовестных налогоплательщиков. Тех, кто не перечисляет подоходного налога государству. Сама форма дала результаты, было выявлено много нарушений, в результате чего фирмам выписаны штрафы и пени.

Внедрение отчётности 6-НДФЛ, дало возможность налоговым органам решать проблему оперативно. Не сдали – штраф, сдали с ошибками — штраф, не сдали более 10 дней — блокировка счета.

Меры жесткие, и поэтому нужно с особой внимательностью заполнять и сдавать отчетность. Стараясь минимизировать ошибки и неточность в заполнении.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!