Заполнение 110 строки 6-НДФЛ

 

Несмотря что практически всем бухгалтерам с заполнением 6-НДФЛ приходится встречаться регулярно. Не всем известно, какую именно точно информацию нужно заносить в те или иные строки. Конечно, в общих чертах, для чего предназначен документ и что в него нужно, заносить скажут все бухгалтера, но вот с точностью цифр, информации и правильным их размещением, и сейчас появляются проблемы. К таким загадочным относится и строка 110 6-НДФЛ.

Она предназначена для отображения даты, когда было произведено удержание налога с начисленного ранее дохода. Отображаемый этот вид подоходного налога, обязан по закону удерживаться с дохода в день его передачи наемному работнику. Хотя следует заметить, что в законе также имеется информация о том, что указываемая в той строке дата учитывается видом дохода.

Для ИП, организаций и разных компаний, осуществляющих сдачу 2 НДФЛ, 6 НДФЛ является одним из обязательных документов, которые должны также вовремя заполняться правильной информацией и своевременно предоставляться налоговикам. В этой форме отчетности должна присутствовать информация о доходах, начисление которых было осуществлено за отчитываемый период. Находится строка 110 в 6 НДФЛ во втором разделе.

Правила заполнения

Все компании и организации, имеющие в штате разное количество работников, обязаны своевременно передавать отчет в налоговую. Но существуют ситуации, при которых подобные действия не должны осуществляться.

Это относится к компаниям, у которых показатель дохода находится на нулевом уровне, а именно:

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

  • К тем предпринимателям, которыми не осуществлялась предпринимательская деятельность;
  • Компаниям, в штате которых нет наемных работников;
  • Организациям, компаниям, у которых в штате имеются наемные работники, но за определенный период им не было произведено никаких начислений.

Стоит внести небольшую ясность в саму процедуру заполнения формы. Дело в том, что НДФЛ относится к комбинированным документам, этот нюанс чаще всего сбивает с толку бухгалтеров. Суть состоит в том, что первый раздел формы должен, заполнятся с нарастающим итогом, который начинается с первого дня текущего года. Во втором разделе, где именно и находится строка 110, осуществляется отображение сведений лишь за период, состоящего из одного квартала.

В эту строку должна заноситься дата, когда произошло вычисление налога. Эта процедура должна осуществляться практически в один день с перечислением дохода работнику на счет. Но на этом работа бухгалтера с работой этого налога не заканчивается. После вычитания его из дохода, он обязан в кратчайшие сроки осуществить перечисление вычтенной суммы в бюджет.

Если эти все этапы с доходом и передачей налоговой суммы в бюджет будут осуществлены в один день, то при заполнении НДФЛ в строках 100, 110 и 120 будут присутствовать одинаковые даты. Такое заполнение данных строк считается идеальным. Ведь в большинстве ситуаций, вносимые даты отличаются друг от друга. Основной причиной их разницы, является день, а также время выплаты.

Чаще компании осуществляют выплаты доходов во второй половине дня. Таким образом, получается, что бухгалтер физически не успевает выполнить перечисление налоговых средств в бюджет.

Что надо учесть

Перед подачей документации следует брать во внимание некоторые моменты, связанные с отображением в них информации:

  • Иногда в компании может возникнуть такая ситуация, когда начисление зарплаты произошло в последний день текущего месяца. Таким образом, получается, что ее выплата может быть осуществлена лишь в первый рабочий день нового месяца. А он может наступить, к примеру, 2 или 3 числа, из-за выходных либо праздничных дней. В этой ситуации в 100 строку заносится дата, когда именно произошло начисление средств, а дата фактической выдачи дохода и вычета из него налоговых средств – 110 строку;
  • При заполнении строки 110 и других обозначающих даты вычета и перечисление налога, необходимо брать во внимание числовое возрастание дат. В лучшем варианте, они должны увеличиваться в соответствии с нумерацией. Нормой считаются и указанные одинаковые даты. Но при наличии дат идущих по убыванию, следует внимательно пересмотреть документацию отражаемую доходы и последующие операции вычитания из них налога, потому как в этом случае допущена ошибка;
  • При возникновении ситуации, когда в одну дату произошло получение нескольких разновидностей доходов, но последующее из них вычисление и перечисление налога производилось в разные даты, то отражение этих налоговых сумм должно происходить в отдельных строках;
  • В ситуации, когда удалось с помощью банка произвести перечисление налоговых средств в бюджет в выходной день, занесенная в документацию дата должна, все равно отображать рабочий день. Дело в том, что в выходные, отправленные налоговые средства не могут поступить в бюджет.

Проверка на ошибки

Любая ошибка в отчете выявленная налоговиками, в меньшей мере грозит компании заполнением объяснительных документов. Но особое внимание уделяется ими как раз строкам, где отражаются даты начисления доходов и передачи высчитанных из них налоговых сумм. Самая меньшая из дат должна находиться в 110 строке. Если при заполнении этих строк не были допущены ошибки, то большая по возрастанию дата будет в 120 строке. При обнаружении налоговиками нарушений в этих строках, компании придется расстаться с 500 рублями, которые необходимо будет уплачивать каждый раз за предоставленный в очередной раз с исправленными ошибками такой документ.

Присутствующая во втором разделе 110 строка, относится к постоянно заполняемым строкам. В ней независимо от уровня дохода и деятельности компании, всегда должна отражаться дата начисления дохода. Остаться она пустой может лишь в случае нулевой прибыли.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!