В каких случаях надо заполнять 080 строку 6-НДФЛ

 

С момента предоставления ФНС РФ новой формы отчетности, прошло чуть более года, но и сейчас не всем понятно, для чего используется и когда заполняется строка 080 6-НДФЛ — Сумма исчисленного налога. 

строка 080

 

Применение строки 080

Предназначение этой строки состоит из указания в ней суммы и причины, по которой налоговому агенту не удалось взыскать с физического лица. Но не надо думать, что с помощью, этой строки можно избежать рутинной процедуры удержания НДФЛ. В действительности, каждый налоговый агент, должен помнить свои обязательства, а это означает, что он обязан проводить без просрочек удержание налога.

Стоит заметить, что в эту строку нельзя вносить налоги, находящихся в подвешенном состоянии и переходящих с других отчетных кварталов.

В ситуациях, когда физлицо получает доход, представленный в натуральной форме либо материальной. В качестве первого может представляться стоимость товара, работы переданной физлицу налоговым агентом.

К примеру, это может быть оплата за обучение или отдых физлица, подарок. Под видом материальной выгоды представляется получение прибыли от приобретения ценных бумаг по существенно заниженной стоимости, экономии средств на оплате процентов за использование заемных средств компании.

Таким образом, получается всего три ситуации, когда заполнение строки 080 в 6-НДФЛ является необходимой процедурой:

  • Маленькая сумма дохода, не позволяющая осуществить полное удержание НДФЛ;
  • За указываемый период от налогового агента сотрудником не было фактически получено никакого дохода;
  • Физическое лицо оплату получил в виде натуральной формы, к примеру, это может быть подарок.

Процедура заполнения строки

Заполнятся строка 80 суммой, не подверженной удержанию налоговым агентом. Вся процедура заполнения происходит с нарастающим итогом, который приходится на начало года. Стоит отметить тот факт, что в ней во время заполнения нельзя указывать налог, который не был удержанный с дохода физлица, выплаченного в отчетном квартале. Это относится также и к переходящим с кварталов другим видам налогов. К примеру, если начисление заработной платы было проведено в сентябре, но процедура удержания налога с этой суммы была проведена в октябре, то тут отражение налога происходит в строке 020.

Исчисление НДФЛ осуществленной с этой суммы заносится в строку 040. В этой ситуации получается, что в 080 строку заносить данные виды сумм не требуется. В ней должны фиксироваться суммы только с доходов, получаемых в форме, не подлежащей вычету налога.

Пример такой ситуации

Заполнение 80 строки можно рассмотреть на следующем примере:

25 сентября ООО «Сима» произвело оплату по турпутевке одному из сотрудников, стоимость которой составила 25 000 рублей. Вычет НДФЛ по плану должно было, осуществится бухгалтером компании с последующей заработной платы сотрудника составляющей 2700 рублей. Но оплата НДФЛ не была осуществлена бухгалтером по причине увольнения сотрудника 2 октября и получения им расчета состоящего из 2000 рублей.

Вопрос, какая сумма будет отражена в строке 080 6-НДФЛ?

Стоит знать, что удержать налог в полном объеме из расчетных средств невозможно. По закону вычет налога недолжен, превышать 50% от данной суммы. Таким образом, получается, что максимум с расчетных бухгалтер имеет право удержать лишь 2000 Х 50% = 1000 руб. Удерживаемый из расчетной суммы, состоящей всего в 2000 р. НДФЛ 13% будет всего 260 р. А из суммы, которая останется после вычета НДФЛ можно осуществить удерживание налога от стоимости путевки лишь 740 р., так как было ранее сказано, что из суммы дохода можно вычесть лишь ее половину на доходы.

Таким образом, получается 1000 руб. – 260 руб. = 740 руб. В качестве не удержанной суммы НДФЛ будет 2440 рублей. Не удержанная сумма была получена так 2700 руб. – 740 руб. = 2440 рублей.

В этой ситуации строка 080 в 6-НДФЛ когда заполняется бухгалтером 9-месячный расчет, будет не заполненной. Поскольку на тот период работник еще находился в числе работающих в компании сотрудников, а это значит, что работодатель мог осуществить удержание с него налога. Во время заполнения 020 строки в указываемую сумму дохода вносится также и стоимость путевки. Высчитанная сумма налога заносится бухгалтером в 040 строку. И лишь в годовом Расчете 6-НДФЛ происходит занесение информации в 080 строку.

Детальное видео о заполнении отчетности:

Задержка информации грозит штрафом

Нужно не только вовремя заполнять документы, но и ставить в известность о невозможности удержания налога как само физлицо, так и инспекцию ФНС. Подавать информацию о проблемах с удержанием налога следует в ФНС до начала марта последующего года. Подается данная информация в Справке 2-НДФЛ. В этом документе осуществляется указывание признака 2. Если подача этой справки будет совершена позже выделенного для этого срока, то налоговому агенту грозит начисление штрафа размером в 200 рублей. Такая мера наказания предусмотрена также за любую другую справку, которая была предоставлена с опозданием.

не удержанная сумма налога в 2-НДФЛ

Что делать, если в строке 080 ошибка

При обнаружении неверных данных в строке касающихся неудержанного НДФЛ или отражения его суммы, нужно в кратчайшие сроки предоставить уточненный расчет, придерживаясь определенных правил. Во время заполнения титульного листа 6-НДФЛ необходимо выставить корректировочный номер. А в тех строках, где ранее были указаны суммы с ошибками, нужно внести правильные суммы.

Несмотря, что строка 080 подвергается заполнению редко. Все же с ее заполнением приходится сталкиваться практически каждому налоговому агенту. И хотя сама процедура заполнения не представляет сложностей, нюансы в исчисления налога могут спровоцировать суммы с ошибками, а значит некорректное заполнение самой строки.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!