Раздел 1 6-НДФЛ

 

Налог на доходы физических лиц, упрощенно называемый аббревиатурой НДФЛ, является основным налогом, поступающим в казну РФ, и относится к группе прямых. Уплата этого налога строго контролируется налоговыми органами, а также регламентируется налоговым кодексом. Заполнение новой декларации по данному налогу тоже требует особого подхода. Состоит форма 6-НДФЛ из титульного листа, а также двух разделов, одноименно названных. В данной статье мы рассмотрим раздел 1 6-НДФЛ, подробно останавливаясь на нюансах его заполнения.

Суть налога

Налог на доходы в казну РФ обязаны платить все те лица, которые получают прибыль на ее территории. Как доходы рассматриваются и средства в денежном проявлении и в натуральном, а также, получаемая человеком выгода на материальной основе.

Сдается форма 6-НДФЛ поквартально, налоговыми агентами. То есть, по прошествии трех, шести, девяти и двенадцати месяцев, за каждый квартал отдельно.

Каждый тип доходов  определяет свою налоговую базу. Причем, если один из видов доходов, подлежит изъятию государственными структурами как штраф или по судовому решению, то налоговая база от этого нисколько не уменьшится.

Процентная ставка данного налога может быть в размере 13%,15%,30% или же 35%, в зависимости от того, какой тип дохода облагается налогом. Причем учет и налоговая отчетность по разнотипным доходам ведется отдельно.

Как заполняется раздел 1 в 6-НДФЛ

Первый раздел носит название «обобщенные показатели». Примечательным является тот факт, что в нем находят свое отображение суммарные количества доходов, которые сотрудники данной организации получили от своего работодателя, а также общие суммы налога, которые были рассчитаны в связи с доходами и изъяты у сотрудника в последующем времени.

В этом разделе все сумы отображаются, начиная с начала налогового периода, то бишь, с начала года нарастающим методом.

Для каждой налоговой ставки, которая идет по отдельному доходу, должен быть свой первый раздел. То есть количество их будет таким, сколько ставок налога использует компания.

Это находит свое отображение в строках с 010 по 050. Так как ставка налога обозначается в строке 010. В то время, когда на благо компании трудятся резиденты и лица, не являющиеся резидентами, то раздел один с 010 по 050 строчку заполнится дважды. В первом случае, используя налоговую ставку 13%, а во втором – 30%.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Как заполнить отдельные строки

Раздел 1 6-НДФЛ имеет свои особенности заполнения, которые мы рассмотрим по строчкам отдельно, а на некоторые приведем примеры.

  • 010 – в этой строке отображаем налоговую ставку в процентах. Используемую для налогообложения данного вида доходов, соответственно законодательству.
  • 020 – эта строка показывает, какая общая доходная сумма подлежит вышеуказанному процентному налогообложению.
  • 030 – в данной строке показывают суммы общих вычетов, производимых из дохода. Причем не только налоговых, но и другого характера (социального, имущественного и т.д.). Также, данная строка вмещает в себя те суммы, прописанные в 217 ст НК РФ, которые не облагаются налогом НДФЛ.
  • 040 – строка, которая показывает сумму налога, который подлежит исчислению.
  • 045 – показывает общую сумму дивидендов и того налога, который платится из них.
  • 050 – эта строка служит для отображения сумм предварительных авансовых платежей в счет этого налога, начиная со старта налогового годового периода.
  • 060 – эта строка показывает, сколько физических лиц получают доход, подлежащий данному налогообложению.
  • 070 – в этой строке показывается общая сумма насчитанного налога.
  • 080 – подлежит заполнению, когда сумму за налог рассчитали, но не оплатили.
  • 090 – сумма, которая была рассчитана как налог, но по определенным условиям возвратилась налогоплательщику.

Таким образом, в зависимости от того, какую информацию несет в себе строка, все их количество делится на две части. Первая – с 010 по 060, заполняется столько раз, по скольким ставкам платится налог. Вторая часть – с 060 по 090 вне зависимости от количества налоговых ставок заполняется лишь один раз.

Нюансы по строкам

Как рассчитать исчисленный НДФЛ для отображения в строке 040 раздела 1 6-НДФЛ. Для этого, от суммы начисленного дохода отнимается сумма вычетов по налогам, и полученная разница подлежит умножению на налоговую ставку. Схематично, в строках, формулу можно показать так:

040=(020-030)*010.

Например, если сумма дохода равна 120 тыс. рублей, сумма вычетов -15 тыс. рублей и сотрудник является резидентом РФ, то сумма налога определяется так:

(120000-15000)*13%=13650

Значит в казну, нужно перечислить 13650, что и найдет свое отображение в строке 040.

Строка 060, служащая для учета количества работающих в компании физических лиц, не подлежит корректировке в том случае, если лицо уволено и принято обратно в штат за один налоговый период. Тогда же, когда одно и то же лицо оплачивает доход по различным ставкам, то отображается в отчете оно как единое.

Данные, которые показывают в строке 090, регламентируются статьей 273 НК РФ.

Итак, раздел 1 6-НДФЛ, представляет вниманию налоговиков обобщенную информацию, про доходы сотрудников фирмы и уплаченный из этих доходов налог. Разделяясь на два блока, этот раздел является основным в 6-НДФЛ и несет в себе существенную информацию, которая подлежит пристальной и внимательной проверке налоговыми органами.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!