Как отразить в 6НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой

 

С 2016 года, все предприниматели, которые имеют в своем распоряжении наемных сотрудников, обязаны заполнять форму 6НДФЛ, которая является новой и путаницы здесь не избежать. Много вопросов возникает именно из-за внештатных доходов работников, вроде больничных, отпускных, разных пособий. В данной статье рассмотрим, как отразить в 6НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой.

Больничное пособие как доход

Больничное пособие, не зависимо от того, по какому случаю оно выплачено, является одним из видов доходов. Но оно не является какой либо формой оплаты за труд. Это, по сути, социальная гарантия, которую работодатель предоставляет своим работникам на законных основаниях. Именно поэтому оно также подлежит исчисление НДФЛ. Даже если это несчастный случай произошел прямо на производстве или заболевание возникло на фоне профессиональной деятельности, НДФЛ из суммы помощи все равно изымается.

Не подлежит обложению данным налогом только пособие по беременности и родам. Поэтому его в 6НДФЛ не отображают.

Статьей 226 в НК РФ указывается, что налог из больничного должен быть уплачен до конца месяца, в котором состоялась выплата данного пособия, на принятие решения по его начислению, работодателю отводится 10 календарных дней, после того, как работник предоставил больничный лист, на основании которого пособие и начисляется.

Например, больничное пособие выплатили человеку 23 апреля. Это значит, что НДФЛ с него должен быть перечислен в казну до 30 апреля.

Или, начислили больничный 24 апреля, а выплатили 5 мая, значит, НДФЛ надо перечислить до 31 мая.

Причем, если в один и тот же месяц, работодатель выплатил больничное пособие нескольким своим сотрудникам, то он может отобразить всю сумму рассчитанного НДФЛ в форме суммировано, таким же образом и перевести ее в счет казны, так как дата когда будет получен доход, будет совпадать и являться последним числом месяца, когда выплачена материальная помощь.

Например, если троим сотрудникам был предоставлен больничный в апреле, по 9000 рублей, то суммы оплаты по НДФЛ 1170 с каждого больничного суммируются и общая сумма НДФЛ по всем больничным составляет 3510 рублей, что и найдет отображение в 6НДФЛ.

Заполнение 6НДФЛ с больничным

Отражение в 6НДФЛ больничного, выплаченного весте с зарплатой имеет некоторые нюансы.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Раздел 1, будет заполняться только один раз. Так как в обобщенных данных отображаются доходы, облагаемые единой процентной налоговой ставкой. Для больничного это, как и для других доходов – 13%.

С особенностями оформления мы сталкиваемся, заполняя раздел 2, где данные отображаются поквартально. Ведь сроки, в которые НДФЛ должен налоговый агент перечислить в казну, с больничного и с заработной платы разные.

За зарплату, НДФЛ перечисляется на следующий день после ее вручения. А на больничный – до конца того месяца, в котором произошла выплата. Именно поэтому строки расчета 6НДФЛ, а точнее его второго раздела под номерами 100-140, будут заполняться бухгалтером два раза. Первый – по зарплате, а второй – по больничному.

В строке 110 указывают дату, когда из суммы больничного удержали налог. Это будет ближайший к начислению пособия день выдачи заработной платы.

Пример: Если вы, как работодатель, по предъявленному работником больничному листу 2 апреля, решили начислить ему пособие за март, а ближайшая зарплата (за март) состоится 5 апреля. То вы:

  • 5 апреля выплачиваете насчитанное пособие
  • 5-е апреля будет дата фактического получения прибыли
  • НДФЛ вы перечислите в казну до 30 апреля.

Как заполнить раздел 1

  • Строкой 010 – покажите процентную ставку, которая участвует в вычислении НДФЛ из начисленого пособия
  • Строкой 020 – день передачи работнику тех выплат, которые выпали на этот отчетный квартальный период
  • Строкой 030 – предоставьте вычеты, которые состоялись в данном периоде
  • Строкой 040 – сумму общую по НДФЛ, которую вы исчислили
  • Строками 060-090 – показывают какое количество лиц получило доход, сколько на эти выплаты начислено налоговой суммы, а также налог, который не был уплачен и который подлежал возврату.

Заполнение раздела 2

В этом разделе используются временные показатели, для того, чтобы отобразить, когда у лица возник доход, когда агент изъял из него налог, когда этот налог предоставил в казну.

  • Строкой 100 – показывают, когда сотрудник получил деньги по больничному, из кассы или на карту – значения не имеет.
  • Строкой 110 – отображается день удержания налога. Законодательство установило, что изымают его из всех доходов, непосредственно в день получения средств. Поэтому эта строка сходится с предыдущей.
  • Строкой 120 – выражают день, когда перечислили данный налог в казну. Обыно, это следующий за его удержанием день. Но если это выходной или праздничный день, то указывается первый рабочий, следующий за ним.
  • Строкой 130 – показывают, сколько дохода получил сотрудник
  • Строкой 140 – какая сумма НДФЛ удержана

Пример. Галине Петровне начислили 15 тыс. рублей, как больничное пособие и выплатили их 20.09.16. Так в строке 100, а также в 110 ставим дату 20.09.16.

Рассчитали НДФЛ, получили 1950 рублей. Их агент оплатит 30.09.16 – это строка 120.

Итак, больничный, если это не пособие по беременности и родам, подлежит обложению  НДФЛ. Он вносится в расчет по данному налогу наряду с остальными доходами. Нюансы, как отразить в 6НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой мы встречаем в разделе 2 данного расчета.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!