Фактический доход отражаем в 6-НДФЛ

 

Фактический доход—это понятие известно каждому работающему человек. Этот термин известен каждому и необязательно быть бухгалтером или экономистом, обозначает деньги, которые перечисляются в виде получки или какой-либо прибыли.

Раздел 2 в отчетности 6-НДФЛ прописывает сумма фактического дохода. Это отражается в строках 100. Эта строчка куда вноситься дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ.

Чтобы понять, что означает этот термин, посмотрим на примере куда и когда вносятся все эти сведения.

Фактический доход в 6-НДФЛ

Отчетность 6-НДФЛ была законодательно утверждена НИ. Работодатель, имеющий сотрудников, обязан заполнять данные. Вся информация, отраженная в 6-НДФЛ, проверяется налоговиками. Они сверяют корректность и достоверность информации. Поэтому суммы должны быть полностью достоверны, иначе компания будет оштрафована.

Заполняя строки 6-НДФЛ нужно четко следовать порядку заполнения. Раздел 2 предназначен для отражения сведений за один отчётный период. Там указываются даты и суммы фактической оплаты и удержания.

Доход полученный по факту, отражается в строке 100 (дата). Вносимые цифры отражают сведения, когда фактически была выплачена заработная плата и когда было произведено удержание.

На основании налогового кодекса, заработная плата должна быть выплачена сотрудникам не позже последнего дня месяца. Отпускные, командировочные или больничные листы обязательно должны совпадать с днем, когда была произведена оплата на карту сотрудника.

Для того чтобы отобразить зарплату к примеру, за апрель по факту которые сотрудники получат в мае, в пункте 100 можно поставит дату 30 апреля (последний день месяца) и дата фактического получения денег будет совпадать с датой удержания. В строках 100 и 110 будет указана одна и та же дата.

В хозяйственной деятельности предприятия, всегда возникают различные ситуации и новый документ 6-НДФЛ вызывает вопросы. Работник ушёл в отпуск, как — это отразить. 6 НДФЛ дата фактического получения дохода отпускные отражается в отчетности.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Налоговики законодательно прописали дату фактического получения дохода. И эта дата должна быть указана в документах в последний день месяца. Но есть ситуации, когда сотрудники отправились в отпуск. Что же делать в этом случае? Для этого тоже предусмотрен закон (03-04-06/2187) письмо Министерства финансов РФ от 26 января 2015 года. В нем указано, что работодатель обязан выплатить отпускные не позже трех рабочих дней до начала отпуска.

В этом случае дата начисления будет совпадать с датой удержания подоходного налога.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Как правильно отразить в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 посмотрим на примере:

Сотрудники компании Выплаты отпускных по датам Суммы на руки с вычетом 13% Сумма подоходного налога
Арбузова Н.И. 06.04.2016 18 532,98 3 054
Майский О.К. 15.06.2016 15 631,33 2 639
Октябрьская Т.И. 20.06.2016 11 041,54 1 892
Итого: 45 205,85 7 585

В таблице приведены все данные об отпускных. Эти суммы и отражаем в форме 6-НДФЛ.

Это стандартная ситуация, когда другие выплаты не производились. Поэтому 6 НДФЛ отпускные дата получения дохода отражается так же, как и все выплаты. Указывается конкретная дата фактической выплаты.

  • Когда был получен доход, определяется как день выплат (НК ст.223 пп.1.1).
  • Удержание подоходного налога работодатель обязан непосредственно из дохода сотрудника (НК 226 п.4).
  • Перечисление удержанных сумм, должно быть не позже одного дня после выплаты (НК ст.226 п.6).

При исчислении НДФЛ из дохода сотрудника, существует специальное положение, в котором указано, что датой фактического получения заработной платы считают последний день месяца.

Заработок, который сохраняется за сотрудником в период отпуска не является оплатой труда. Сам отпуск считается временем отдыха, то есть тем временем, когда сотрудник не выполнял своих рабочих обязанностей. Поэтому датой фактического получения дохода, нужно считать дату, когда были выплачены отпускные, а не конец месяца как в обычных случаях.

И удержание налога 13% также производятся на дату выплаты основного дохода. Поэтому строчки 100 и 110 в случае отпускных могут совпадать. Рассмотрим теперь другой случай, когда сотрудник ушел на больничный.

Как больничный отразить в 6-НДФЛ

Возникла ситуация, когда труженик внезапно ушел на больничный, как же отразиться дата получения дохода по больничному листу в 6 НДФЛ? В налоговом кодексе также прописаны ситуации ухода сотрудником на больничный.

В ситуации с больничным листом, это день, когда был выплачен сотруднику бюллетень. Перечисление НДФЛ в этом случае также считается последний день месяца и дата указывается последнего дня. Как и во всех случаях предполагается сначала начисление дохода, если это больничный, значит начисление происходит после того как сотрудник сдал больничный лист.

Само же заполнение 6-НДФЛ по больничному листу выглядит следующим образом:

Сотрудник компании сдал больничный лист, указанный датой 22 апреля 2016 года. На основании документа бухгалтерия оплатила больничный лист в сумме 5 000 рублей, и фактическая оплата произошла 24 апреля. Отражаться это будет так:

  • -010 – НДФЛ 13%
  • -020 – 5 000 р.
  • -040 – 650 р. (5 000 р.*13%).
  • -070 – 650 р. (5 000 р.*13%).
  • -100 – 22.04.2016 г. – указывается дата, когда по факту произведено начисление з/п. Дата оплаты нетрудоспособности (по больничному листу).
  • -110 – 22.04.2016 г. – день, когда был удержан подоходный налог.
  • -120 – 30.04.2016 г. – на основании НК, в строке нужно указывать последний день месяца.

Соблюдая правильность и точности при оформлении отчётности, трудностей у ответственного лица не возникнет.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!