Что нужно вносить в 020 строку 6-НДФЛ

 

Независимо от деятельности компании, в которой работает и получает за это доход физлицо, из его дохода в обязательном порядке должен удерживаться определенный процент налога. Все данные касательные этой операции отражаются в 6-НДФЛ. Но как правильно их отразить знают лишь единицы. Несмотря, что отчет используется уже почти год, многим непонятно для чего, к примеру, создана в 6-НДФЛ строка 020.

 В ней отражаются показатели платежей проведенных в пользу физлиц работающих в компаниях, которые обязаны по ним предоставлять отчетности НДФЛ. Находится эта стока в 1 форме отчета, который был утвержден приказом ФНС еще в 2015 году. Этот раздел дополнительно разделяется на 1 и 2 раздел.

В первом разделе присутствуют 010 – 050 строки. В них должна отражаться информация о каждой присутствующей в расчетах налоговой ставке. Таким образом, получается, что все присутствующие строки, в том числе и 020, подлежат заполнению сведениями в отдельном положении по каждой ставке.

Во втором подразделе присутствуют 060-090 строки. В них заносятся сведения сводного информативного характера, взятые из налоговых регистров. Формирование этих сведений осуществляется 1 раз. И не имеет значение, какое количество налоговых ставок было применено. Таким образом, можно сказать, что 020 строка подлежит заполнению для каждой используемой в предоставляемом отчетном периоде налоговой ставки.

Отличительные черты 1 и 2 разделов

Форма 6 НДФЛ является цельным отчетным документов, в нем отображаются самые важные данные не только о самой компании, но и работающего в нем штата работников. Но, несмотря, на предназначение этого документа, и строки, которые следует заполнять датами и суммами доходов и вычетов налогов, НДФЛ имеет отличительную черту, которая сильно разделяет между собой 1 и 2 разделы.

Причиной их разницы, является алгоритм составления. Каждый раздел формируется с применением определенного алгоритма. В 1 разделе заполнение сведений должно проводиться нарастающим итогом. Заполнятся, он должен с начала текущего года. В отличие от первого раздела, во втором указываемые сведения должны содержать информацию лишь за прошедший квартал. Отражение дат происходит фактически подтверждающих удержание НДФЛ из доходов и передачи в бюджет.

Стоит заметить, что, так как строка 020 находится в 1 разделе, то ее заполнение осуществляться должно нарастающим итогом.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Соотношение 020 строки с другими строками

Внесенная в эту строку информация должна отвечать определенным требованиям, которые относятся сразу к нескольким строкам. В первую очередь, заносимая в эту строку сумма, обязана быть не менее чем присутствующая сумма в 030 строке, в которой отражается информация о налоговых вычетах. В идеальном случае, в строке 020 должна быть сумма выше, чем в 030 строке. Так как именно при вычете суммы 030 строки из 020 строки, получается сумма, которая должна отображаться в 040 строке. Допустимая погрешность в исчислениях равна 1 рублю, на физлицо, которое было внесено в отчет.

Таким образом, становится ясно, что строка 020 является не просто носителем определенной суммы, но и с ее помощью, происходит вычитывание другой, заносимой в 040 строку.

Особая ситуация

Что нужно делать, если, к примеру, начисленная сумма за аренду, не была выплачена физлицу в отчитываемом периоде? Должен, ли этот доход вносится в 020 строку? Чтоб понять нужно ли в нее заносить этот вид дохода, следует вспомнить, где находится строка 020 6 НДФЛ что туда входит. Ее местоположение – 1 раздел, а значит, отражается информация с нарастающим итогом. В нее заносятся суммы, которые были получены фактически. А это означает, что сумма, которая не была выплачена в период, за который осуществляется заполнение формы, не попала в налоговый регистр, а значит заноситься в 020 строку не должна.

Нужно ли в 020 строке указывать выплаты не подлежащие НДФЛ?

На данный момент, все суммы, которые не подлежат НДФЛ, не принимают участие в процессе исчисления налога. Поэтому, они не должны заноситься в качестве дохода физлица в строки 040 и 020. Но стоит помнить о существующем нюансе.

В случае если получаемый физлицом доход не подлежит налогообложению лишь частично (к примеру, выделенная определенная сумма на презент подаренный сотруднику от компании), то тогда оставшаяся сумма, которая не входит в льготную, должна быть обложена налогом. Это означает, что остаточная сумма, не входящая в льготную, вносится в сумму дохода, заносимую в 020 строку. В тоже время, следует не забывать и о необлагаемой части суммы, которая также заносится в форму, а точнее в 030 строке. Информация о занесении частично подлежащей НДФЛ сумме сказано в ФНС письме 2016 года.

Нюансы с физлицом иностранцем, работающим по патенту

Ситуации бывают разные, и однажды в компании может появиться сотрудник, приехавший из другой страны, да и работающий к тому же по патенту. Что в этой ситуации следует заносить в 020 строку? В первую очередь, сотрудник, работающий по патенту, осуществляет выплату налогов за себя самостоятельно. Все проведенные им платежи вносятся в зачет, используемый при расчете к такому работнику НДФЛ.

Используемый в заполнении строки 020 алгоритм был определен специальным приказом номером ММВ-7-11\450. Заполняя ее, следует, помнить, что в ней отражаются лишь фактические выплаты, осуществленные за отчитываемый период.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!