Аванс в 6-НДФЛ: заполнение отчетности на примере

 

Законодательство в порядке регуляции трудовых прав человека, обязывает работодателя выплачивать раз в полмесяца аванс своим сотрудникам. Если этого не происходит, то работодателя могут даже привлечь к административной ответственности, так как он нарушает трудовые права граждан. Наряду с зарплатой, аванс является доходом работников, поэтому, облагается подоходным налогом, а значит место его – в 6-НДФЛ. Как отразить аванс в 6-НДФЛ — разберемся в этой статье.

6 ндфл в 1С

Основы отражения в расчете

Аванс, являясь частью зарплаты за месяц, считается выплаченным вместе с ней, то есть в конце месяца. Таким образом, сам аванс не отражается в расчете. В нем фиксируется зарплата за этот месяц, наряду с авансом.

Поэтому сумма аванса, отдельно не будет нигде вноситься. И  сам налог удерживаться из него не будет. Ведь налог агент обязан удержать в тот день, в который работник фактически получил положенный ему доход. И для зарплаты, этой датой является последнее число месяца.

Так, получается, что аванс. Включенный в состав зарплаты за этот месяц, фактически полученным доходом признается именно на его конец, а в момент, когда его выплатили на самом деле, удержание налога и его перечисление не осуществляется.

Стоит также напомнить, что дата перечисления налога в казну, будет не позднее следующей за выплатой зарплаты. По больничным же, это число сдвигается в течении месяца, в котором он выплачен.

Надо повторить, что аванс считается выданной ранее частью заработной платы. То есть такой суммой, которую выдали в ее счет. Именно поэтому, сумма полученного аванса в 6-НДФЛ не фиксируется, а фиксируется сумма, которую получил на руки сотрудник в конце месяца именно как заработную плату.

Примеры внесения в 6-НДФЛ аванса

Пример 1

30 тыс.рублей – такая зарплата у сотрудника компании «Салют» Андрея Белкина. Эту сумму он должен получить как июльскую зарплату. Приятное событие, аванс, состоялось 15.07 и Белкин радостно получил на руки 12 тыс. рублей. 4.08 он получил остаток своей зарплаты в сумме 14100 рублей. Андрей – резидент РФ, поэтому оплачивает подоходный налог, по ставке 13%. Сумма его налога 3900 рублей. Которые налоговый агент в виде компании «Салют» обязан с Белкина удержать.

Причем НДФЛ исчисляется не из отдельно полученных сотрудником сумм, а из всей зарплаты целиком. Поэтому Андрей и получил такой остаток (уже удержан налог):

  • 30000-3900=26100  26100-12000=14100

Как отразить в 6-НДФЛ и аванс и зарплату?

  • Пункт 100 расчета – отражает дату получения дохода – это последний день месяца 31.07
  • Пункт 110 расчета – показывает. Когда агент удержал налог, это состоялось в день расчета по зарплате -4.08
  • Пункт 120 расчета – регистрирует, когда перевели налог в казну – 5.08
  • Пункт 130 расчета – показывает, какой доход начислен к получению Белкиным – 30000
  • Пункт 140 расчета – выражает сумму налога, которую с Белкина удержали для перевода в казну – 3900

Пример 2

Компания «Звезда» выдала аванс 30 числа такого-то месяца, а зарплату -16 следующего месяца, что и отразила в 6-НДФЛ. Налоговики, проверяя форму, решили, что с аванса, выплаченного 30 числа, стоило удержать налог, поэтому произошло начисление пеней и штрафа на компанию «Звезда».

С налоговой инспекцией возник спор и судовое разбирательство, в ходе которого был дан запрос в министерство финансов и получено разъяснение, что налог удерживается из дохода, на момент его фактического получения. Которое в возникшей ситуации состоялось 16 числа. То бишь, передать его в казну налоговый агент «Звезда» обязан был 17,а не ранее. Суд отменил штрафы и пени, наложенные на компанию.

Пример 3

Егору Романову, за май начислено зарплаты 50 тыс. рублей. Налог на эту зарплату от Романова, как от резидента РФ составляет 6500 рублей. 24 мая Егору выплатили 30 тыс. рублей аванса. А 3 июня 13500 оставшейся зарплаты.

Как в таком случае, отобразить данные в 6-НДФЛ:

  • Строчка 100 – это дата, когда сотрудник получит доход,  точнее, когда ему его начислили – 31.05 – в последний день месяца., за который должна состояться оплата труда
  • Строчка 110 – дата, когда налоговый агент удержит налог – 3.06 – так как именно в этот день расчет с работником состоялся фактически
  • Строчка 120 – дата, когда перечислили удержанный налог в казну – 6.06 – так, как 4.06- это суббота(не рабочий день)
  • Строчка 130 – фактическая сумма заработанных денег – 50 тыс. рублей
  • Строчка 140 – сумма налога, которая рассчитана по определенной ставке и которую агент удержал – 6500 рублей.

Как вы можете убедиться, сумма авансов отдельно в 6-НДФЛ нигде не показывается, и налог из нее отдельно не вычитается.

Очень подробное видео про заполнение расчета:

Что такое аванс

Выплату заработной платы раз в полмесяца предусмотрено законом. Это трудовое право работника, которое работодатель обязан выполнять. Если выплат нет в нужной периодичности, то работодателя могут обложить штрафами по трудовому кодексу, а также обязать его выплатить компенсацию из-за задержки заработной платы.

Аванс – это по сути зарплата, точнее ее часть. Он выплачивают ранее конца месяца, а зарплату, законодательство предусматривает в конце того месяца, за который она начислена. Но иногда ситуация складывается по-другому.

Например, зарплату могут выплатить в начале месяца следующего за начислением, а аванс в его середине. Или выплата з/п выпадает на первые десять дней месяца, а аванс на третьи. Например, если зарплату выплачивают 26 числа каждого месяца, то это, по сути своей аванс, так как выплата заработной платы на законных основаниях, считается числа 30.

Итак, аванс в 6-НДФЛ самостоятельно не отображается, а находит свои показатели в сумме с заработной платой и налогом, из нее исчисленным.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!