6-НДФЛ Правильность и порядок заполнения

 

Работодатели, имеющие штат сотрудников, обязаны предоставлять сведения по всем сотрудникам в пенсионный фонд и налоговую инспекцию. Все сведения о доходе сотрудников, как и вся бухгалтерская отчетность представляется раз в квартал. Сама же форма 6-НДФЛ собирает сведения не по одному сотруднику как в справке 2-НДФЛ, а по всему коллективу, имеющего доход от работодателя.

В форму 6-НДФЛ вносятся цифры, начислений и выплат всему штатному коллективу. Кроме этого указываются все начисления и вычеты подоходного налога. Чтобы полностью понимать, как происходит правильность внесения данных в бланк, приведём пример заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал.

Заполнение справки 6-НДФЛ титульный лист

Чтобы вносить всю достоверную информацию о начисленной заработанной плате и удержанных налогов сотрудников, используется форма 6-НДФЛ, где прописывается общая сумма начислений по всем сотрудникам сразу. Подавая отчётность в госорганы предоставляют:

  • Форма 6-НДФЛ за 1 квартал, полгода и девять месяцев.
  • Отчитываясь за год предоставляется справка 6-НДФЛ + 2-НДФЛ.

Правильность заполнения расчета 6-НДФЛ, рассмотрим на примере.

Как и любой другой документ, начинается заполнение с титульного листа — страница 001.

  • Заполняется ИНН и КПП компаний.
  • Если отчетность предоставляется первый раз, проставляется – 000.
  • Если вторично подается (корректировочная), то ставится – 001 и т.д.
  • Отчетный период и его код, для 1 квартала – 21.
  • Отчетный год – к примеру 2016 г.
  • Указывается налоговый орган, где зарегистрирована организация.

Затем заполняется название организации, так как указано в учредительных документах.

Если указано ООО «Весна», так и указываем, если во всей документации написано Общество с Ограниченной Ответственностью «Весна», указывается именно так. Затем, прописывается:

  • Реквизиты компании — код муниципальных образований (ОКТМО).
  • Указывается контактные данные (номер телефона).
  • Общее количество листов в текущей форме.
  • Если справка заполняется руководителем – 1.
  • Если заполняет представитель компании (по доверенности) – 2.

Далее, указывает полностью фамилию имя и отчества налогового агента. Сторону налогового органа не трогаем.

В результате первый лист заполнен. Теперь посмотрим правила заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал раздела 1.

Заполнение раздела 1

Обязательно внимание обращается на то, что в разделах все данные вносятся по нарастающей.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

  • В абзаце «010» — налоговая ставка, удержаний подоходного налога.
  • Пункт «020» — сумма, которая была начислена всему коллективу.
  • Абзац «025» — итоговая сумма, всех начисленных доходов по дивидендам. Сумма указывается по нарастающей.
  • Пункт «030» — в этом поле указываются налоговые удержания.
  • Строка «040» — указывается общая сумма вычетов по всему штату сотрудников.
  • Строка «045» — прописывается 13% налог со всех сотрудников (подоходный налог), общей суммой.
  • Пункт «050» — заполняют сумму платежа, которая уменьшает налоговый вычет.
  • Строка «060» — штат сотрудников в числовом измерении.
  • Абзац «070» — ставится общая сумма за весь год.
  • Строка «080» — проставляется сумма дохода, с которой не взимается налог.
  • Пункт «090» — возвращенный налог.

Раздел 2 – заполнение

Разделы 1 и 2 между собой отличаются существенно. В разделе 1 указываются общие данные за весь отчетный период, а в раздел 2 вносятся сведения за текущий период. К примеру, заполняем за 1 квартал:

  • Параграф «100» — в пункте указывается дата, получения дохода сотрудником из стр. 130.
  • Пункт «110» — проставляется число, когда были сделаны удержания.
  • Строчка «110» — когда был перечислен налог, указывается срок.
  • Абзац «130» — проставляется сумма полученного дохода.
  • Строка «140» — сумма, удержанного дохода.

Как и любой другой бухгалтерский документ, форма 6-НДФЛ имеет свои сроки сдачи. Когда же прописан срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал?

 Сроки сдачи 6-НДФЛ

Сведения, внесенные в 6-НДФЛ сдаются в прописанные налоговым законодательством сроки.

Как и всю налоговую документацию, 6-НДФЛ сдавать нужно ежеквартально. Учитывая нерабочие дни (праздники и выходные) которые переносятся на рабочие дни, идущие за выходными и праздничными. Сроки сдачи в 2016 году:

Какой период Когда нужно сдать справку
1 квартал 4 мая 2016 года.
полугодие 01 августа 2016 года.
9 месяцев 31 октября 2016 года.
Один год 03 марта 2017 года.

Из этого следует, что сдавать 6-НДФЛ необходимо ежеквартально, с предоставлением других налоговых документов. Организации, имеющие в штате 24 сотрудника, предоставляют 6-НДФЛ на бумажном носителе. Если же штатное расписание превышает двадцать пять человек, то отчетность необходимо предоставлять в виде электронного бланка, и отправлять сразу на единый портал гос. услуг.

 Имея перед собой образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал можно быстро заполнить такого рода справку за другие отчетные периоды. Правильность внесения данных и аккуратность позволит заполнить новую форму быстро и без ошибок.

Не забывайте, что при несвоевременной сдачи 6-НДФЛ на организацию ложится штраф в виде 1000 рублей. Если отчетность была задержана более чем на десять дней, налоговая инспекция имеет право блокировать все счета организации, до предоставления формы и оплаты штрафа.

Новый 2017 год, не принес изменений в бухгалтерских документах. Сроки сдачи изменены не намного:

Отчетный период Срок сдачи 6-НДФЛ
1 квартал 04.05.2017
полугодие 31.07.2017
Девять месяцев 31.10.2017
Один год 03.04.2018

Если справка была заполнена в бумажном варианте, то при сдаче в налоговый орган, налоговик обязан поставить отметку о принятии документа, эта дата и считается датой сдачи. Если отправляется по почте, то письмо обязательно нужно отправлять с описью. Сотрудник почты так же ставит штамп с датой, это число и считается сроком сдачи.

При отправлении в электронном виде, считается принятым, когда на электронную почту приходит подверждение о принятии справки.

 

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!